НДС за 2 квартал 2016

1596

«Упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (исключение – ввоз товаров на таможенную территорию РФ и случаи, приведенные в статье 174.1 НК РФ). Однако в определенных случаях должны уплачивать этот налог в бюджет. О таких ситуациях мы рассказали ниже.

Кроме уплаты налога, нужно по нему отчитаться. Об отчетности за грядущий 2 квартал 2016 года смотрите в другом нашем материале.



Случай 1: выставление счетов-фактур по собственной инициативе

Если «упрощенец» по собственной инициативе (обычно по просьбе контрагента) выставил в I квартале 2016 года хотя бы один счет-фактуру с выделенным НДС, то по итогам квартала он должен уплатить этот НДС.

Внимание: оплата в этом случае производится строго в полном объеме сразу по итогам квартала. То есть делить платеж на три части, как это делают общережимники и налоговые агенты, нельзя.

Срок уплаты налога за 2 квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года.

Напомним, что с 1 января 2016 года выставленный НДС разрешено не включать в доходы при УСН. Раньше эта сумма обязательно подлежала включению в налоговую базу у всех «упрощенцев», хотя по сути вся сумма уходит в бюджет и плательщику оттуда ничего не достается.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Случай 2: роль налогового агента по НДС

Случаи, когда лицо выступает налоговым агентом по НДС, подробно расписаны в статье 161 НК РФ. В частности, налоговыми агентами по НДС являются «упрощенцы», арендующие государственное или муниципальное имущество.

По общему правилу налоговые агенты удерживают НДС из платежа, который перечисляют своему контрагенту. При этом сам платеж, а также и удержанный НДС можно отнести на расходы при соблюдении для этого остальных общих условий.

Сумму НДС, начисленную (удержанную) в 2 квартале 2016 года, налоговый агент должен перечислить в бюджет ежемесячно равными долями (по 1/3-ей части) не позднее 25 апреля, 25 мая и 27 июня 2016 года соответственно. Не запрещено уплатить весь налог целиком сразу по первому сроку платежа.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль