Упрощенка

НДС за 2 квартал 2016

  • 24 февраля 2016
  • 1596

«Упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (исключение – ввоз товаров на таможенную территорию РФ и случаи, приведенные в статье 174.1 НК РФ). Однако в определенных случаях должны уплачивать этот налог в бюджет. О таких ситуациях мы рассказали ниже.

Кроме уплаты налога, нужно по нему отчитаться. Об отчетности за грядущий 2 квартал 2016 года смотрите в другом нашем материале.



Случай 1: выставление счетов-фактур по собственной инициативе

Если «упрощенец» по собственной инициативе (обычно по просьбе контрагента) выставил в I квартале 2016 года хотя бы один счет-фактуру с выделенным НДС, то по итогам квартала он должен уплатить этот НДС.

Внимание: оплата в этом случае производится строго в полном объеме сразу по итогам квартала. То есть делить платеж на три части, как это делают общережимники и налоговые агенты, нельзя.

Срок уплаты налога за 2 квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года.

Напомним, что с 1 января 2016 года выставленный НДС разрешено не включать в доходы при УСН. Раньше эта сумма обязательно подлежала включению в налоговую базу у всех «упрощенцев», хотя по сути вся сумма уходит в бюджет и плательщику оттуда ничего не достается.

Случай 2: роль налогового агента по НДС

Случаи, когда лицо выступает налоговым агентом по НДС, подробно расписаны в статье 161 НК РФ. В частности, налоговыми агентами по НДС являются «упрощенцы», арендующие государственное или муниципальное имущество.

По общему правилу налоговые агенты удерживают НДС из платежа, который перечисляют своему контрагенту. При этом сам платеж, а также и удержанный НДС можно отнести на расходы при соблюдении для этого остальных общих условий.

Сумму НДС, начисленную (удержанную) в 2 квартале 2016 года, налоговый агент должен перечислить в бюджет ежемесячно равными долями (по 1/3-ей части) не позднее 25 апреля, 25 мая и 27 июня 2016 года соответственно. Не запрещено уплатить весь налог целиком сразу по первому сроку платежа.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.