text
Упрощенка

Расходы уменьшающие налоговую базу по УСН

  • 4 декабря 2015
  • 1559

Это статья предусмотрена для тех упрощенцев, кто платит налог с объекта доходы минус расходы. Фирмы и предприниматели на УСН вправе вычитать из полученных доходов, расходы уменьшающие налоговую базу по УСН.

Расходами признают обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные организацией или ИП.

Обоснованными расходами считаются экономически оправданные затраты, выраженные в денежной форме (ст. 252 НК РФ).

Расходами признаются те затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Существуют прецеденты не признания фискальными органами расходов организации, как уменьшающих налогооблагаемую базу, в случае, если в этот период не была получена прибыль.

Какими документами могут быть подтверждены расходы при УСН

Для подтверждения расходов организации (ИП) потребуются следующие документы:

  • договор на покупку товаров или услуг;
  • счет на оплату товаров или услуг с печатью и подписью генерального директора и главного бухгалтера, где будут указаны товары/услуги, их количество и стоимость (безналичный платеж);
  • чек на товары/услуги (наличный платеж);
  • квитанция (приходник) на товары/услуги (наличный платеж);
  • акт выполненных работ, подписанный обеими сторонами договора.



Какие затраты можно включить в налоговую базу при УСН

Расходы уменьшающие налоговую базу по УСН, перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень закрыт и не подлежит расширенному толкованию. То есть упрощенцы с объектом доходы минус расходы вправе включить в налоговую базу при УСН только те траты, что указаны в этом перечне.

В него входят:

расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;

  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.