Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН образец

795

С 2013 года фирмы и предприниматели на УСН освобождены от обязанности регистрировать Книгу учета в налоговом органе. Ранее нужно было заверять КУДиР в ИФНС до того, как вы начнете ее заполнять. По окончании налогового периода, нужно было также отнести ее в налоговую, чтобы на ней поставили печать и подпись.

Теперь наличие этой книги у вас никто не проверяет. Однако, если к вам нагрянут с проверкой, то КУДиР все-таки нужно будет предоставить. Если ее у вас не окажется — вам грозит штраф.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на специальных бланках. В конце года эту книгу следует распечатать, прошить и проставить номера страниц. Хранить ее нужно в течение 4-х лет.

В Книгу учета нужно заносить все доходы и расходы, подтвержденные соответствующими документами. Как правило, это выписки из банка (платежные поручения банку), чеки (кассовые, товарные), накладные.

При заполнении книги нередки ошибки (опечатки). Это обычное дело и ничего страшного в этом нет. Если вы тоже наделали ошибок, то их легко исправить. В электронном виде можно просто удалить неверные данные и вбить в форму правильные сведения. На бумаге вы можете зачеркнуть неточности и написать исправленное значение. Правда, каждая такая правка должна быть подтверждена подписью и печатью.

Книга учета доходов и расходов состоит из нескольких разделов. О том как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН читайте далее.

Скачать:

образец заполненной книги доходов и расходов при УСН



Как заполнить КУДиР

Начнем, с титульного листа.

В самой первой графе “Налогоплательщик (ФИО ИП)” указывайте наименование фирмы или инициалы предпринимателя.

В строчке “На 20__ год” ставите год ведения книги.

Далее заполните разделы “Идентификационный номер налогоплательщика-организации”, “Идентификационный номер налогоплательщика — ИП (ИНН)”.

В строчке объект налогообложения указывайте систему налогообложения, по которой вы работаете: “доходы” либо “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

Внизу пишите свой адрес.

Еще ниже свои расчетные счета (если есть).

Титульный заполнен. Переходим к первому разделу.

В первом разделе КУДиР у вас должны быть 4 таблицы. Каждая таблица отражает вашу деятельность за один квартал:

Таблица состоит из пяти столбцов.

В столбце № 1 отражается номер операции. Порядковый номер проходит по всему I разделу “сквозняком”. То есть если за первый квартал у вас было 10 операций, то II квартал нужно начинать с номера 11 и т. д.

Столбец № 2 — Дата и номер первичного документа. Здесь указывается дата проведения операции и номер подтверждающего документа.

В третьем столбике следует записать название организации (или номер счета), от которой вы получили доход или расход. Здесь же краткое описание проведенной операции.

В 4 столбике фиксируйте все доходы, из которых будет складываться база налогообложения.

В пятом столбце — расходы.

Важно знать, что последний пятый столбик заполняют только упрощенцы с объектом доходы за вычетом расходов.

По итогам каждого квартала нужно рассчитать итоговую сумму доходов и расходов. Ниже суммировать значения, полученные за I, II, III квартал.

В четвертой таблице внизу вывести сумму доходов и расходов, полученные за год

После всех 4-х таблиц заполняется так называемая “справка”.

В строке 010 необходимо отразить всю сумму доходов за год.

Следующие строки заполняют только упрощенцы с объектом “доходы-расходы”:

  • В строчке 020 отражаются суммарные годовые расходы.
  • В строке 030 пишут сумму убытков за прошлый год.

Раздел II заполняют только упрощенцы с объектом налогообложения “доходы-расходы”.

Раздел III необходимо заполнять только если вы работали в предыдущие годы с убытком.

Если вы на УСН с объектом доходы, заполняйте раздел IV книги. В нем надо отражать все те суммы, которые уменьшают налог.  А именно перечисленные в бюджет страховые взносы, выплаченные больничные и отчисления на добровольное личное страхование.

В книгу доходов и расходов должна попасть лишь та часть, которую вы выдали работнику за счет компании. А сумму, оплаченную за счет ФСС, в разделе IV книги учета доходов и расходов отражать не надо. И соответственно, налог она не уменьшит

Перечень сумм, формирующих налоговый вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Как правило, у большинства «упрощенцев» это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа, уплачиваемого за себя предпринимателями. А также расходы по выплате больничного пособия сотрудникам за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни.

При этом не все указанные суммы уменьшают «упрощенный» налог, поскольку организации и предприниматели- работодатели могут уменьшить налог только на 50%.

Исключением являются предприниматели на УСН, работающие в одиночку, и не выплачивающие вознаграждения физлицам. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер вычета позволяет.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль