Образец заполнения декларации по УСН доходы минус расходы

1717

Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ утверждена декларация по УСН.

Напомним, декларацию по единому налогу за 2015 год организации на УСН должны представить не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели -- не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Вы вправе представить форму тремя способами: лично (или через представителя), по почте, через телекоммуникационные каналы связи. Заметим: обязанность отчитываться электронно по УСН не установлена. Вы можете делать это только добровольно (ст. 80 НК РФ). Так что выбирайте любой удобный для вас способ сдачи отчетности из перечисленных. В этой статье мы рассмотрели вопросы, которые могут возникнуть у вас при заполнении формы.

Скачать:

Пример заполнения декларации по УСН доходы минус расходы

Пример заполнения декларации по УСН доходы минус расходы. Предприниматель



Как заполнить декларацию по УСН доходы минус расходы

В форме «упрощенной» декларации предусмотрены свои разделы для тех, кто работает на объекте налогообложения доходы. И свои -- для тех, кто ведет бизнес на объекте доходы минус расходы.

Представлять нужно только те листы, которые вы заполняете. Пустые страницы сдавать не нужно.

В разделах 2.1 и 2.2 декларации нужно указывать данные только для расчета самого налога, уплачиваемого по итогам года. То есть данные, исходя из которых вы считаете авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Кроме того, в разделах 1.1 и 1.2 требуется отражать не только суммы, причитающиеся к уплате, но и суммы к уменьшению. При этом последние участвуют в расчете сумм к уплате.

Вместо кода по ОКАТО вы теперь ставите в декларации код по ОКТМО. А вот КБК в декларации указывать не надо.

Последний раздел 3 декларации по УСН —- это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Раздел справочный. И составляют его лишь налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. При этом в отчет не включаются суммы в виде субсидий автономным учреждениям.

Так, в графе 1 указываются коды полученных средств целевого назначения. Приведены они в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

Сначала в отчет переносят данные предыдущего года по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым нет срока использования. При этом по тем средствам, которые имеют срок использования, в графе 2 указывают дату их поступления. В графе 3 указывается размер средств.

Далее в отчете приводятся данные о средствах, которые получены в отчетном году.

Графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие фирмы, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы минус расходы

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.2*

Сумма полученных доходов (стр. 210-213)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма произведенных расходов (стр. 220-223)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы

Сумма убытка прошлых лет (стр. 230)

Укажите сумму убытка, полученного в предыдущие годы, на которую вы желаете уменьшить свою налоговую базу за отчетный год. При этом данная строка заполняется, если ваши доходы за отчетный год превышают годовые расходы

Налоговая база (стр. 240-242) и сумма убытка (стр. 250-252) по отчетным периодам

В строках 240-242 укажите построчно значения, рассчитанные по формулам:

стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;

стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;

стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.

При этом если результаты -- отрицательные, они указываются по строкам 250-252 соответственно. А по строкам 240-242 ставятся прочерки.

Если заполняются строки 240-242, то, наоборот, прочерки будут по строкам 250-252 соответственно

Налоговая база (стр. 243) и сумма убытка (стр. 253) по отчетному году

В строке 243 укажите значение, определенное по формуле:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.

При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253

Ставка налога (стр. 260-263)

Укажите построчно применяемую ставку налога по отчетным периодам и году. Это либо 15%, либо значение в пределах от 5 до 15% (в случае, если пониженная ставка налога установлена в вашем регионе законом субъекта РФ)

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 270-273)

Укажите построчно результаты произведения налоговой базы за соответствующий период (стр. 240-243) и ставки налога (стр. 260-263), то есть:

стр. 270 = стр. 240 x стр. 260 : 100;

стр. 271 = стр. 241 x стр. 261 : 100;

стр. 272 = стр. 242 x стр. 262 : 100;

стр. 273 = стр. 243 x стр. 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240-243 стоят прочерки, то и в строках 270-273 соответственно тоже буду стоять прочерки

Сумма исчисленного минимального налога (стр. 280)

Укажите значение, которое вычислите по формуле:

стр. 280 = стр. 213 x 1%.

Строка заполняется в любом случае, даже если на уплату минимального налога по итогам года вы не выходите

Раздел 1.2

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 -- только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО иметь восемь знаков, свободные знакоместа заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678---

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля) (стр. 020)

Впишите значение из строки 270 раздела 2.2

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр. 020. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки будут по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, прочерки будут по строкам 110 и 120

Сумма минимального налога к уплате за год (стр. 120)

Заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:

стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.

Если результат получился отрицательный, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110

* Раздел 2.2 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.2. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.2.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль