Упрощенка

Признание расходов при УСН

  • 19 ноября 2015
  • 2495

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то вы можете снизить сумму налога за счет своих затрат. Однако, для этого придется внимательно относиться буквально к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчете налога, проверьте соблюдение всех обязательных условий.

  1. Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
  2. Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НК.
  3. Вы полностью расплатились с поставщиком.
  4. Предмет расхода, то, за что заплачены деньги, получен вами.
  5. У вас есть документы, подтверждающие расход.
  6. Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

Каков момент признания расходов при УСН

Расходы в УСН признают по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Кроме того, расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Налоговый Кодекс РФ разрешает учитывать только виды расходов из специального списка в статье  346.16 НК РФ, который является закрытым, т.е. на практике его нельзя дополнять новыми пунктами.

В качестве документов, оформляющих расход, признаются обычные используемые в деловой практике и надлежащим образом составленные документы:

Из документов должно быть понятно, что расход оплачен,  а налогоплательщик благодаря этому расходу что-то получил.

Если речь идет о покупке материала в магазине, то кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма, достаточно. Если речь идет, например, об услуге со стороны организации, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Последнее требование не прописано явно в НК РФ, однако, следует из позиции Минфина (см., например, письмо от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.