Упрощенка

Оплата НДС при УСН

  • 8 ноября 2015
  • 337

На упрощенной системе налогообложения предприниматели и организации освобождены от уплаты ряда налогов. Так, организации не платят НДС, налог на прибыль и имущество. Индивидуальные предприниматели не уплачивают НДС, освобождены от обязанности перечислять налог на доходы физлиц (НДФЛ) и налог на имущество, используемое в деятельности.

Однако существуют исключения. Согласно Налоговому кодексу РФ в ряде случаев индивидуальный предприниматель и фирма на УСН являются налоговыми агентами, следовательно, должны уплачивать НДС.



Такая обязанность возникает у них в случае:

  • приобретения товаров на территории Российской Федерации у нерезидентов;
  • приобретения госимущества, не закреплённого за прочими организациями;
  • аренды федерального (государственного) имущества;
  • реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг в условиях, когда фирма (ИП) является посредником нерезидента в расчетных операциях.

Кроме того если фирма (предприниматель) на УСН по просьбе своего покупателя выставляет ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она платит налог в бюджет (письмо УФНС по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885).

Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура нужно подать декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1. Форма подачи электронная (подп. 1 п. 5 ст. 173 и абз. 1 п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок заплатить в бюджет налог единой суммой (письмо УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 № 16-15/008584.1).

Какая предусмотрена отчетность по НДС для упрощенцев

Фирмы (предприниматели), которые выполняют обязанности налогового агента по НДС и когда сами выписывают счета-фактуры с НДС, сдают в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Кроме того, те фирмы (бизнесмены), кто ведет посредническую деятельность должны еще оформлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета. Так вот Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур также нужно сдавать в налоговую инспекцию. Заметим, что он состоит из двух частей: часть 1 «Выставленные счета-фактуры» и часть 2 «Полученные счета-фактуры». Документ можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Журнал нужно сдавать в инспекцию в качестве налоговой отчетности, причем только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому целесообразно сразу вести журналы учета счетов-фактур в электронном формате.

Сдавать журнал в ИФНС нужно ежеквартально не позднее не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 и п. 3 ст. 168 НК РФ, абз. 6 п. 7 и абз. 4 п. 11 Правил ведения журнала учета). При этом предпринимателям -- посредникам не следует сдавать налоговую декларацию по НДС и платить налог в бюджет. Налог платит тот, кто являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-упрощенцем (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.