Упрощенка

Упрощенец перевыставляет арендатору коммунальные услуги с НДС

  • 5 ноября 2015
  • 2014

Скачать:

Чистый бланк журнала учета счетов-фактур

Если упрощенец заключает агентский договор, на основании которого он приобретает для принципала коммунальные услуги, то в этом случае он должен перевыставлять для принципала счета-фактуры на основании документов, полученных от коммунальных предприятий. Причем, если коммунальное предприятие выставляет счет-фактуру с НДС, то в перевыставленном счете-фактуре упрощенцу также следует указывать сумму НДС. При этом в строке 2 счетов-фактур «Продавец» нужно указать не свое наименование, а название коммунального предприятия — фактического продавца коммунальных услуг (письмо Минфина России от 24.01.2013 № 03-11-06/2/12).

Таким образом, принципалу упрощенец должен выдавать в рамках агентского договора следующие документы:

  • перевыставленные вами счета-фактуры на потребленные принципалом коммунальные услуги (счета-фактуры должны быть на имя принципала);
  • копии счетов-фактур от коммунальных предприятий;
  • бухгалтерскую справку или иной документ (это также может быть счет), в котором вы рассчитываете стоимость коммунальных услуг, потребленных принципалом где вы рассчитали стоимость потребленных коммунальных услуг на основании показаний счетчиков и т.п (этот документ нужен в случае, если не все услуги, указанные в счете-фактуре от коммунального предприятия, предназначены для принципала. Например, вы получили от Теплосети счет-фактуру на 100 руб., а перевыставили на имя принципала счет-фактуру на 50 руб. В этом случае у вас должен быть документ, подтверждающий, что принипал потребил услуг на 50 руб.;
  • счет на оплату услуг с НДС, так как вы приобрели для принципала услуги с НДС;
  • отчет агента, где вы указываете стоимость услуг, которые вы приобрели для принципала, и рассчитываете стоимость агентского вознаграждения.


Акт об оказании услуг при заключении агентского договора не обязателен, так как агентское вознаграждение должно быть указано в отчете агента.

Так как упрощенец не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), в агентское вознаграждение ему не нужно включать сумму этого налога. Соответственно, в отчете агента он указывает сумму вознаграждения без НДС. И счет-фактуру на сумму вознаграждения не выставляет. Иначе придется платить НДС в бюджет и подавать декларацию по НДС.

Еще один важный момент. Не забудьте, что у посредников, применяющих УСН, но перевыставляющих счета-фактуры в рамках посреднического договора, появляется дополнительная обязанность. Вам необходимо вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). А по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца эти журналы вы должны передать в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Причем, если вы получаете от поставщика коммунальных услуг один счет-фактуру на все услуги, оказанные как вашей организации, так и арендаторам-принципалам, в журнале вам нужно регистрировать только те суммы, которые связаны с посреднической деятельностью. То есть, вы регистрируете те счета-фактуры, которые впоследствии вы перевыставляете арендаторам. Например, если предприятие электросети выставило вам счет-фактуру на 100 тыс. руб., в том числе 20 тыс. руб. – за электроэнергию, потребленную вами, то зарегистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур нужно будет счет-фактуру на 80 тыс. руб. (100 тыс. руб. – 20 тыс. руб.). Соответственно в журнале учета выставленных счетов-фактур вы отразите один или несколько счетов-фактур на те же 80 тыс. руб.

Так как вы являетесь посредниками и перевыставляете для принципалов счета-фактуры с НДС, вы обязаны по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.