Как заполнить счет фактуру с НДС при УСН в каких случаях нужно вести журнал учета счетов фактур

355

Иногда те, кто применяет упрощенку, обязаны выставлять счета-фактуры, прежде всего это касается налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ). Кроме того, посредникам на УСН нужно в обязательном порядке вести журнал учета счетов-фактур в электронном виде и сдавать его ежеквартально в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ). Обо всем по порядку.

Скачать:

Чистый бланк счет-фактуры

Заполненный образец счет-фактуры

Чистый бланк журнала учета счетов-фактур

Как заполнить счет-фактуру с НДС

Фирмы и предприниматели на УСН должны выписать счета-фактуры, когда выступают налоговыми агентами по НДС, или осуществляют посредническую деятельность (п. 2 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ). И еще по просьбе покупателя упрощенец может выставить счет-фактуру с НДС. Но это уже добровольное желание самого упрощенца, а не его обязанность.

При этом выписывать по просьбе заказчика счет-фактуру, указав в ней «Без НДС» нежелательно. Хотя при таком оформлении у упрощенца не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре не выделен (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также в этом случае не стоит выделять НДС в первичке и договоре с контрагентом. Целесообразно написать, что цена в себя такой налог не включает.

А вот выписывать счет-фактуру и указать в ней ставку – 0 нельзя. Нулевая ставка - это ставка, которую могут применять плательщики НДС в отношении экспортных операций. И она должна подтверждаться определенными документами, которые налогоплательщик представляет в ИФНС вместе с декларацией по НДС (ст. 164 и 165 НК РФ). Поэтому, идя навстречу контрагенту, упрощенец может использовать только счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Нулевую ставку подтвердить он не сможет, а значит, контролеры могут доначислить ему НДС по общей ставке 18% и потребовать сдать в инспекцию декларацию по данному налогу.



В каких случаях нужно вести журнал учета счетов фактур

Если компания или предприниматель на УСН осуществляют посредническую деятельность, они обязаны вести журнал учета счетов-фактур (ст. 169 и п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Такой порядок действует с 1 января 2015 года. В остальных случаях, когда упрощенцы являются налоговыми агентами по НДС, добровольно выписывают счета-фактуры, или получают их от своих поставщиков, оформлять журнал учета не обязательно.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из двух частей: часть 1 «Выставленные счета-фактуры» и часть 2 «Полученные счета-фактуры». Документ можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако журнал нужно еще сдавать в инспекцию в качестве налоговой отчетности, причем только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому целесообразно сразу вести журналы учета счетов-фактур в электронном формате.

Сдавать журнал в налоговую инспекцию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Организациям и предпринимателям грозит штраф в размере 200 руб. за просрочку подачи в налоговую инспекцию журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Хранить документ нужно четыре полных года с момента последней записи (п. 13 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Как заполнить счет фактуру с НДС при УСН в каких случаях нужно вести журнал учета счетов фактур

Суть ситуации

Как оформлять счет-фактуру и вести журнал их учета

Плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. При этом местом покупки является территория РФ, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней после расчетов выпишите сами себе счет-фактуру в одном экземпляре. При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно

Упрощенец арендует госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ)

Плательщик УСН покупает госимущество (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

Упрощенец продает конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в качестве посредника реализует от своего имени товары (работы, услуги) российских лиц, являющихся плательщиками НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 1 ст. 169 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания услуг), выставьте покупателю счет-фактуру, выделив в нем сумму НДС. Далее зарегистрируйте его в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленную им на основании переданных вами данных. Полученный документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета счетов-фактур ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 и п. 3 ст. 168 НК РФ, абз. 6 п. 7 и абз. 4 п. 11 Правил ведения журнала учета)

«Упрощенец» в качестве посредника приобретает от своего имени товары (работы, услуги) для плательщика НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 1 ст. 169 НК РФ)

Счет-фактуру, полученную от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «полученные счета-фактуры» журнала учета. После перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета счетов-фактур ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ и абз. 7 п. 7 и абз. 5 п. 11 Правил ведения журнала учета)

«Упрощенец» по просьбе своего покупателя выставляет ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС (письмо УФНС по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885)

Не позднее следующих пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания работ, услуг), выпишите покупателю счет-фактуру (п. 2 Правил ведения журнала учета). При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль