text
Упрощенка

НДС с авансов при переходе на УСН

  • 5 ноября 2015
  • 1340

В данной статье мы расскажем о том, как завершить расчеты по НДС тем фирмам и предпринимателям, которые раньше работали на общем режиме налогообложения, а с 1 января 2016 года перешли на упрощенную систему. Приведенные рекомендации помогут минимизировать затраты переходного периода.

Скачать:

уведомление о переходе на УСН

Как быть с НДС с авансов, полученных при переходе на УСН

Рассмотрим на примере как платить НДС с авансов при переходе на УСН. Допустим, организация в 2015 г. применяла общую систему налогообложения. В 2016 г. она перешла на УСН. В IV квартале 2015 г. был получен аванс от покупателя. При этом был выставлен счет-фактура и перечислен НДС с аванса в бюджет. Однако сама отгрузка продукции будет произведена во II квартале 2016 г. Каким образом нужно оформить документы при реализации: с НДС или без?

Решение: получив предоплату в период применения общей системы налогообложения, фирма правильно начислила с нее налог на добавленную стоимость и заплатила его в бюджет. В 2016 году в момент отгрузки продукции, которая произошла уже в период действия упрощенки, фирме также надо начислить НДС, поскольку он был предусмотрен изначально договором.

Соответственно, появляется обязанность уплатить НДС в бюджет, несмотря на то что по общему правилу упрощенцы не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом поставить к вычету ранее исчисленный НДС с полученной предоплаты не получится. Такой возможности для тех, кто применяет УСН, не предусмотрено.

Избежать этой ситуации можно, только если фирма в прошлом, 2015 г. изменит условия договора с покупателем, заключив, например, дополнительное соглашение об уменьшении стоимости товаров на сумму НДС. После чего можно вернуть ему НДС с аванса. Тогда еще в IV квартале 2015 г. фирма может уплаченный с аванса НДС поставить к вычету на основании п. 5 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.