НДС для ИП на УСН

428

Скачать:

  1. декларация НДС ИП по УСН с 2015
  2. пример заполнения декларации по НДС

Когда предприниматель должен платить НДС

Есть два случая, при которых предпринимателю нужно платить НДС в бюджет. Первый – когда выступает как налоговый агент по НДС. Второй – когда сам выписывает счета-фактуры с НДС, хотя делать этого не должен.

Когда  являются налоговыми агентами по НДС и платят налог в бюджет

В Налоговом кодексе РФ указано 4 случая, когда предприниматели на УСН платят НДС, исполняя обязанности налоговых агентов:

1. Плательщик УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. Именно упрощенцу нужно будет перечислить НДС в бюджет, если местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Если же представительство есть – иностранная компания самостоятельно заплатит НДС при реализации, и у упрощенца обязанности налогового агента не возникает.

2.Упрощенец арендует государственное имущество. Если в договоре аренды цена указана «без НДС», это значит, что упрошенцу налог нужно начислить сверх цены и пречилсть его в бюджет. Ведь НДС уплачивается не арендодателю, а напрямую в бюджет (п. 3 ст. 161 и подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

3. Плательщик УСН покупает государственное имущество. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели государственного имущества. Именно покупатель должен исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

4.Упрощенец продает конфискованное имущество. Тогда НДС в бюджет перечисляется за покупателя плательщиком УСН (п. 4 ст. 161 НК РФ).


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Какие последствия возникают у ИП, если он выставил счет-фактуру с НДС

Если предприниматель на УСН по просьбе своего покупателя выставляет ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он платит налог в бюджет (письмо УФНС по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885).

Какая предусмотрена отчетность по НДС для ИП на УСН

Во всех случаях, когда ИП является налоговым агентом по НДС, ему нужно не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором проведены расчеты, подать декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2. Форма подачи отчета: на бумаге или в электронном виде.

Налог перечислить нужно равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в котором совершена сделка (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ).

Если ИП выписал счет-фактуру по просьбе своего покупателя, то не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура нужно подать декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1. Форма подачи электронная (подп. 1 п. 5 ст. 173 и абз. 1 п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок заплатить в бюджет налог единой суммой (письмо УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 № 16-15/008584.1).

Кроме того, те бизнесмены, кто ведет посредническую деятельность должны еще оформлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета. Так вот Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур также нужно сдавать в налоговую инспекцию. Заметим, что он состоит из двух частей: часть 1 «Выставленные счета-фактуры» и часть 2 «Полученные счета-фактуры». Документ можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Журнал нужно сдавать в инспекцию в качестве налоговой отчетности, причем только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому целесообразно сразу вести журналы учета счетов-фактур в электронном формате.

Сдавать журнал в ИФНС нужно ежеквартально не позднее не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 и п. 3 ст. 168 НК РФ, абз. 6 п. 7 и абз. 4 п. 11 Правил ведения журнала учета). При этом предпринимателям -- посредникам не следует сдавать налоговую декларацию по НДС и платить налог в бюджет. Налог платит тот, кто являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-упрощенцем (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль