Сравнение режимов налогообложения в 2016 году

12324

В 2016 году увеличили лимиты для УСН для 2017 года. Упрощенная система налогообложения в 2017 году - все преимущества в новой статье.  

Многие руководители и бухгалтеры задаются вопросом: какую систему налогообложения выбрать в 2016 году, чтобы выгодно работать?

С 2016 года компании и ИП могут выбирать налоговый режим. Существуют различные системы налогообложения. И перед организациями и индивидуальными предпринимателями встает вопрос, какой режим налогообложения для них выгоднее? В статье мы опубликовали таблицу, в которой привели сравнение режимов налогообложения в 2016 году. Из нее вы сразу узнаете, какой режим выгодней применять ИП и ЮЛ в 2016 году. Также вам будет интересна наша статья "Плюсы и минусы УСН в 2016 году".

НК РФ содержит следующие налоговые режимы:

  1. Общий
  2. УСН
  3. ЕНВД
  4. Патент (только для предпринимателей)
  5. ЕСХН (только для сельхозпроизводителей)

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

Обратите внимание, что компании могут совмещать УСН с ЕНВД. А ИП могут совмещать УСН с ЕНВД и патентом (причем при желании одновременно и с ЕНВД, и с патентом). При подписке на электронный журнал "Упрощенка" доступ к электронным журналам "Вмененка" и "Бухгалтерия ИП" дарим на весь срок подписки.

ЕСХН нельзя совмещать с УСН. Общий режим нельзя совмещать с УСН.

Общий режим можно совмещать с ЕНВД.

Какой режим налогообложения выгоднее в 2016 году

Каждый налогооблательщик сам решаем, какой режим налогообложения ему выгоднее применять в 2016 году. Для удобства мы дали сравнение режимов налогообложения в таблице (см. ниже в данной статье). А еще мы коротко рассказали про преимущества каждого режима налогообложения в 2016 году.

Общий режим налогообложения — плюсы и минусы

Общий режим налогообложения самый невыгодный. Потому что на нем нужно платить налог на прибыль с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Кроме того, нужно платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров / оказанных услуг). Также плательщики налога на прибыль дополнительно платят налог на имущество и акцизы с подакцизных товаров.

ИП вместо налога на прибыль платят НДФЛ, остальные налоги для ИП остаются — НДС, налог на имущество, акцизы.

Отчетность на общем режиме самая сложная. Декларация по налогу на прибыль сдается раз в год. Помимо декларации по прибыли сдаются ежеквартальные расчеты. Кроме того, сдается декларация по НДС раз в квартал. Без специальных знаний заполнить такую отчетность не получится, поэтому придется нанимать бухгалтера, и не одного. А это расходы.

Переходить на общий режим нужно только в том случае, если учет ведет бухгалтер и если бизнес большой.

В отдельных случаях компания и ИП просто обязаны перейти на общий режим. Например, если бизнес нельзя перевести на остальные режимы налогообложения в силу закона (есть некоторые ограничения для перехода на другие режимы, о которых мы расскажем ниже).

Поэтому совет простой: если компания или ИП может по закону работать на других режимах налогообложения, то лучше выбрать их, а не общий. Общий нужно использовать только если нет другого выхода и если бизнес большой.

Упрощенная система налогообложения — плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения (УСН) созданная специально для малого бизнеса и ИП. Применять ее могут компании и ИП, которые соответствуют определенным критериям. Все эти критерии мы привели в другой статье на нашем сайте. О правилах перехода на УСН для ИП у нас тоже есть подробный материал.

Особенности УСН такие. Компания (ИП) может выбрать, как платить налоги: с доходов. Или с доходов за вычетом расходов.

Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%.

А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%.

Регионы могут снижать ставки 6 и 15%. Список регионов с пониженными ставками мы привели в таблице.

Выбор объекта остается за налогоплательщиком. О том, какой объект выгоден именно для вашего бизнеса, вы узнаете и статьи на нашем сайте "Выбор объекта налогообложения при УСН".

ИП на упрощенке сдает декларацию по УСН (раз в год).

Платить НДС и налог на прибыль упрощенцам не нужно.

В некоторых случаях упрощенец платит налог на имущество с дорогой недвижимости.

При упрощенке можно нанимать до 100 человек персонала. Кроме того, при численности работников от 25 человек отчетность в ФСС и ПФР упрощенцы должны должны сдавать только в электронном виде. Обратите внимание, что мы дарим программу для сдачи отчетности на весь срок подписки на журнал "Упрощенка".

Единый сельхоз налог (ЕСХН) — плюсы и минусы

ЕСХН это налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Индивидуальные предприниматели и компании, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%.

Поэтому если ИП (ЮЛ) занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.

Единый налог на вменный доход (ЕНВД) — плюсы и минусы

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это специальный режим. Его особенность в том, что налог платиться не с реальных доходов, а в тех, которые установлены Налоговым кодексом для вашего вида деятельности. Подробнее об этом смотрите в статье на нашем сайте.

Перейти на ЕНВД выгодно тем ИП и компаниям, реальные доходы которых очень высоки. Например, вам установлен вмененный налог в размере 100 000 руб. А ваши доходы за вычетом расходов — 5 млн. руб. Понятно, что перейдя на ЕНВД вы только выиграете. Ведь если вы, к примеру, с 5 млн. руб. заплатите налог по УСН 15%, это уже будет 750 000 руб.

При ЕНВД не нужно платить НДС и налог на прибыль. Также плательщики ЕНВД вправе отказаться от ККТ.

Для плательщиков ЕНВД наше издательство создало специальной журнал под названием "Вмененка". Цены на подписку низкие, убедитесь сами.

Патент

Еще один удобный режим налогобложения — патентная система налогообложения. Его могут применять только ИП. Компаниям запрещено. Для перехода на патент ИП нужно просто купить патент. И дальше все, что он заработает, не будет облагаться налогами. Кроме того, декларация по патенту не подается.

Но перейти на патент могут не все ИП. А только те, кто применяет определенные виды деятельности. Кроме того, ИП на патенте может нанять не более 15 работников, что не всегда удобно. А для работы в нескольких регионах нужно купить несколько патентов. Журнал нашего издательского дома "Бухгалтерия ИП" поможет разобраться во всех нюансах патента, подписывайтесь.

Сравнение режимов налогообложения для применения в 2016 году

В таблице ниже — сравнение ОСН и УСН. А если вы хотите посмотреть таблицу сравнения ОСН, УСН, ЕНВД и патента, скачайте ее по этой ссылке:

Полная таблица сравнения режимов скачать

Сравниваемые показатели

Общий режим

УСН объект«доходы»

УСН объект «доходы минус расходы»

Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог) Налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций Единый налог при УСН по ставке от 1 до 6% Единый налог при УСН по ставке от 5 до 15%
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы Доходы Доходы, уменьшенные на расходы
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается, но взносы ставяться в расходы Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений Не уменьшается, но взносы ставяться в расходы
Ставки страховых взносов 30% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20%
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН
Ставки налога Налог на прибыль — 20% НДС — 10 и 18% Налог на имущество организаций — не более 2% (устанавливаются законами регионов) 6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%) 15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%)
Ограничения по применению нет Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн. Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн.
Декларации По налогу на прибыль — налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДС — в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом(кварталом) Налог на имущество организаций — налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Порядок уплаты налога Налог на прибыль — Квартальные авансовые платежи необходимо перечислить в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего отчетного периода. Налог за налоговый период нужно перечислить в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДС — уплатить налог в бюджет должны равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 20-го числа каждого месяца. Налог на имущество организаций —налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП
Применение ККТ Необходимо применять Необходимо применять Необходимо применять
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 225 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1%
Бухгалтерский учет Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
Книга учета Ведутся налоговые регистры Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам Книга учета доходов и расходов ведется

Теперь вы знаете, какую систему налогообложения выбрать в 2016 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль