Справка 2-НДФЛ в 2016 году

21653

В 2016 году налоговые агенты должны подать в ИФНС сведения о доходах физических лиц, а также о сумме начисленного и удержанного налога на доходы физлиц за предыдущий налоговый период. Сведения подаются за 2015 год по форме 2-НДФЛ. Подписаться на журнал «Упрощенка» вы можете на странице подписки.

Справка 2-НДФЛ бланк 2016 в эксель скачать

Обратите внимание, что в статье пойдет речь о заполнении справки 2-НДФЛ с признаком 1. О том, как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2, читайте в другой статье на нашем сайте.

2 НДФЛ в электронном виде

Сведения по форме 2 НДФЛ в 2016 году в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. А если численность лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 25 человек, достаточно заполнить форму на бумаге (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). При подписке на журнал "Упрощенка" программа для сдачи отчетности идет в подарок.

Срок подачи 2-НДФЛ в 2016 году

Срок сдачи 2-НДФЛ сведений — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ). Значит, по итогам 2015 года отчитаться нужно до 1 апреля 2016 года включительно.

Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:

  • 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года: пример заполнения
  • Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году — удобная таблица
  • бланк новой формы 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Новая форма действует с 8 декабря 2015 года и применяется в 2016 году. При этом форму 2-НДФЛ за 2015 год также надо заполнять на новом бланке. Смотрите образец заполнения 2-НДФЛ на новом бланке. Обратите внимание, что при заполнении справки 2-НДФЛ в 2016 году вы должны использовать новые коды доходов и новые коды вычетов.

    В форма 2-НДФЛ появилось поле для указания номера корректировки (первичная — 00, корректирующая 01, 02, аннулирующая — 99). В отношении иностранных работников надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства.

    В разделе для налоговых вычетов теперь надо указывать и сведения об инвестиционных вычетах. По социальным вычетам, которые с 2016 года должен предоставлять работодатель наравне с имущественными, появилось поле для указания реквизитов уведомления налогового органа о праве на вычет. Добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей иностранными сотрудниками.

    Справка 2-НДФЛ входит в годовой отчет при УСН. Подписаться на журнал «Упрощенка» вы можете на странице подписки — книгу «Упрощенка. Годовой отчет» подарим!

    Состав Справки 2-НДФЛ 2016

    Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период.

    Форма 2-НДФЛ состоит из:

    1. Заголовка
    2. Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (Раздел 1)
    3. Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Раздел 2)
    4. Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» (Раздел 3)
    5. Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» (Раздел 4)
    6. Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» (Раздел 5)

    Требования к порядку заполнения формы 2-НДФЛ за 2016 год

    Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

    При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение № 1 к Порядку) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (приложение № 2 к Порядку).

    Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (на основе XML).

    При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

    В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

    Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

    Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок.

    В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

    В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__» (год, номер и дата). При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице формы Справки.

    Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле «Налоговый агент».

    Заполнение заголовка формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В заголовке указываются:

    в поле «за ____ год» — налоговый период, за который составляется форма Справки;

    в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

    в поле «от __.__.__» — указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

    При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

    В поле «Признак» проставляется:

    цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс);

    цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.

    В поле «Номер корректировки»:

    при составлении первичной формы Справки проставляется «00»;

    при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке («01», «02» и так далее);

    при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

    В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

    Заполнения Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.

    В поле «Код по ОКТМО» — указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

    Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

    Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

    Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

    В поле «Телефон» — указывается контактный телефон налогового агента;

    в поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

    В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

    В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа № 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

    В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

    Заполнение Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В разделе 2 указываются данные о физическом лице.

    В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

    В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

    В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» <1> указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

    --------------------------------

    <1> Отчество указывается при наличии.

    Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

    Цифра 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

    цифра 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

    цифра 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

    цифра 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

    цифра 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

    цифра 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

    Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

    В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

    В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

    При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

    В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение № 1 к Порядку).

    В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N « не проставляется.

    При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

    В отношении иностранных граждан, находящихся на территории Российской Федерации, указывается полный адрес, по которому они зарегистрированы в Российской Федерации по месту жительства либо по месту пребывания.

    Допускается отсутствие показателей в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес».

    Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

    «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика.

    «Код субъекта» — код субъекта Российской Федерации и иной территории, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства. Код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии со Справочником «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (приложение № 2 к Порядку).

    При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например, 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус».

    Пример 1. Адрес Москва, Ленинский проспект, дом 4, строение 1А, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 119049; в поле «Код субъекта» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4; в поле «Корпус» указывается 1А; в поле «Квартира» указывается 10.

    Пример 2. Адрес Воронежская область, Панинский район, с. Борщево, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 396155; в поле «Код субъекта» указывается 36; в поле «Район» указывается Панинский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Борщево с; в поле «Улица» указывается Гагарина ул.; в поле «Дом» указывается 1.

    Пример 3. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 153009; в поле «Код субъекта» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 10.

    При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется.

    Допускается отсутствие показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес» при заполнении показателей поля «Адрес места жительства в Российской Федерации».

    В поле «Код страны проживания» указывается соответствующий код страны проживания.

    В поле «Адрес» указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом адрес заполняется в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

    Заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

    При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

    Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

    В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

    В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

    В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

    В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

    Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

    В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

    В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

    Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

    При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле «Месяц» порядковый номер месяца — 12, в поле «Код дохода» соответствующий код дохода, в поле «Сумма дохода» сумма дохода, с которой не удержан налог, — 10 500 рублей.

    В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» сумма дохода — 10 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога исчисленная — 1 365 рублей, в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

    При заполнении формы Справки с признаком 1 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

    В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» общая сумма дохода — 560 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога — 72 865 рублей, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» сумма налога, удержанная и перечисленная, — 71 500 рублей, а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

    По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

    Заполнение Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В разделе 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах.

    В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

    В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

    В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

    В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

    Заполнение Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» формы 2-НДФЛ в 2016 году

    В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

    В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

    В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

    В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

    В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

    В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

    В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

    В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

    В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

    При заполнении формы Справки с признаком 2:

    1. в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;
    2. в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;
    3. в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;
    4. в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

    В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

    В поле «Налоговый агент» указывается цифра:

    1. 1 — если Справку представляет налоговый агент;
    2. 2 — если Справку представляет уполномоченный представитель.

    В полях «(ФИО)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

    Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в случае представления Справки уполномоченным представителем.

    Приложение № 1

    к Порядку заполнения формы

    сведений о доходах физического лица

    по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

    физического лица», утвержденному

    приказом ФНС России

    от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@

    СПРАВОЧНИК «КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»

    Код

    Наименование документа

    21

    Паспорт гражданина Российской Федерации

    03

    Свидетельство о рождении

    07

    Военный билет

    08

    Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

    10

    Паспорт иностранного гражданина

    11

    Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

    12

    Вид на жительство в Российской Федерации

    13

    Удостоверение беженца

    14

    Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

    15

    Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

    19

    Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

    23

    Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

    24

    Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

    91

    Иные документы

    Приложение № 2

    к Порядку заполнения формы

    сведений о доходах физического лица

    по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

    физического лица», утвержденному

    приказом ФНС России

    от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@

    СПРАВОЧНИК «КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ»

    Код

    Наименование

    01

    Республика Адыгея (Адыгея)

    02

    Республика Башкортостан

    03

    Республика Бурятия

    04

    Республика Алтай

    05

    Республика Дагестан

    06

    Республика Ингушетия

    07

    Кабардино-Балкарская Республика

    08

    Республика Калмыкия

    09

    Карачаево-Черкесская Республика

    10

    Республика Карелия

    11

    Республика Коми

    12

    Республика Марий Эл

    13

    Республика Мордовия

    14

    Республика Саха (Якутия)

    15

    Республика Северная Осетия — Алания

    16

    Республика Татарстан (Татарстан)

    17

    Республика Тыва

    18

    Удмуртская Республика

    19

    Республика Хакасия

    20

    Чеченская Республика

    21

    Чувашская Республика — Чувашия

    22

    Алтайский край

    23

    Краснодарский край

    24

    Красноярский край

    25

    Приморский край

    26

    Ставропольский край

    27

    Хабаровский край

    28

    Амурская область

    29

    Архангельская область

    30

    Астраханская область

    31

    Белгородская область

    32

    Брянская область

    33

    Владимирская область

    34

    Волгоградская область

    35

    Вологодская область

    36

    Воронежская область

    37

    Ивановская область

    38

    Иркутская область

    39

    Калининградская область

    40

    Калужская область

    41

    Камчатский край

    42

    Кемеровская область

    43

    Кировская область

    44

    Костромская область

    45

    Курганская область

    46

    Курская область

    47

    Ленинградская область

    48

    Липецкая область

    49

    Магаданская область

    50

    Московская область

    51

    Мурманская область

    52

    Нижегородская область

    53

    Новгородская область

    54

    Новосибирская область

    55

    Омская область

    56

    Оренбургская область

    57

    Орловская область

    58

    Пензенская область

    59

    Пермский край

    60

    Псковская область

    61

    Ростовская область

    62

    Рязанская область

    63

    Самарская область

    64

    Саратовская область

    65

    Сахалинская область

    66

    Свердловская область

    67

    Смоленская область

    68

    Тамбовская область

    69

    Тверская область

    70

    Томская область

    71

    Тульская область

    72

    Тюменская область

    73

    Ульяновская область

    74

    Челябинская область

    75

    Забайкальский край

    76

    Ярославская область

    77

    г. Москва

    78

    Санкт-Петербург

    79

    Еврейская автономная область

    83

    Ненецкий автономный округ

    86

    Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

    87

    Чукотский автономный округ

    89

    Ямало-Ненецкий автономный округ

    91

    Республика Крым

    92

    Севастополь

    ПРИМЕР. Заполнение формы 2-НДФЛ за 2015 год

    Бухгалтер ООО «Трапеза» И.С. Макарова составляет форму 2-НДФЛ по итогам 2015 года на сотрудника — налогового резидента РФ В.О. Соколова. Его оклад в течение всего года составлял 35 000 руб. Итого за 2015 год В.О. Соколову начислена зарплата в сумме 420 000 руб. (35 000 руб. × 12 мес.). В связи с тяжелым финансовым положением в ноябре В.О. Соколову выдали матпомощь в размере 5000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

    В бухгалтерии находится заявление В.О. Соколова о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. на ребенка. Стандартный вычет на ребенка В.О. Соколов получал с января по август 2015 года включительно, так как его доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре превысил установленный лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов составила 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

    Доходы В.О. Соколова за 2015 год подлежат налогообложению по ставке 13%. Обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ общество выполнило в срок в полном объеме.

    Бухгалтер заполнила справку 2-НДФЛ на В.О. Соколова так, как показано ниже.

    Справка 2-НДФЛ в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль