text
Упрощенка

Документальное оформление кассовой книги

  • 5 октября 2015
  • 788

Хозяйственная деятельность любого предприятия подразумевает совершение различных денежных операций. Кроме очевидных действий по покупке и продаже материальных ценностей к таким операциям относят и расчеты по заработной плате, оплату командировок и так далее. То есть, документальное оформление кассовых операций включает в себя все действия предприятия с денежной массой. К кассовым операциям не относятся такие действия, как инвестиции, пополнение основного капитала, докапитализация и некоторые другие, которые являются частью макроэкономических показателей организации.

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Скачать:

бланк кассовой книги

образец заполнения кассовой книги

Какие документы используют для фиксации денежных операций

Документальное оформление кассовых операций подразумевает использование унифицированных форм. Это позволяет вести единообразный учет в организациях разного назначения, размера и вида собственности. К единым формам учета относятся:

Кассовая книга (КО4). Это основной документ для фиксации перемещения денежной массы через кассу предприятия.

Законодательством предусмотрено электронное ведение кассовой книги и ведение кассовой книги вручную (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Ведение кассовой книги вручную предполагает следующее:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Записи в кассовую книгу, которая заполняется на компьютере, вносят так же, как и при ведении кассовой книги вручную. При этом в конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

Руководством предприятия должны быть приняты меры по недопущению допуска к кассовой книге посторонних лиц и внесению в неё изменений. Записи в документе имеет право делать только ответственное лицо – кассир при получении ордеров расхода или прихода денежной массы. По окончании каждого дня работы кассир обязан сверять записи кассовой книги с другими документами и фиксировать фактическое положение дел; окончание сверки должны завизировать либо главный бухгалтер, либо руководитель организации;

Приходный ордер (КО1). Этот документ фиксирует любое прибытие денег извне в кассу. Учетный ордер также допускается оформлять в рукописном, электронном или машинописном варианте. В этом учетном документе недопустимы помарки или внесение исправлений. К числу основных сведений, содержащихся в документе, относятся: сумма денег, принятая в кассу, наименование того, кто вносит средства и дата внесения. Корректность заполнения документа возлагается на кассира;

Расходный ордер (КО2). Этот документ фиксирует любую выдачу денег через кассу. Содержание двух ордеров практически одинаково, с той лишь разницей, что денежные средства в форме КО2 указываются, как выданные, а в форме КО1, как принятые. Получение денег по ордеру расхода предполагает подтверждение личности получателя и его собственноручной подписи в ведомости. Обязательным условием в случае выдачи денег доверенному лицу является наличие правильно оформленной доверенности.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.