Документальное оформление кассовой книги

781

Хозяйственная деятельность любого предприятия подразумевает совершение различных денежных операций. Кроме очевидных действий по покупке и продаже материальных ценностей к таким операциям относят и расчеты по заработной плате, оплату командировок и так далее. То есть, документальное оформление кассовых операций включает в себя все действия предприятия с денежной массой. К кассовым операциям не относятся такие действия, как инвестиции, пополнение основного капитала, докапитализация и некоторые другие, которые являются частью макроэкономических показателей организации.

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Скачать:

бланк кассовой книги

образец заполнения кассовой книги

Подборку статей на тему "Кассовая книга":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Какие документы используют для фиксации денежных операций

Документальное оформление кассовых операций подразумевает использование унифицированных форм. Это позволяет вести единообразный учет в организациях разного назначения, размера и вида собственности. К единым формам учета относятся:

Кассовая книга (КО4). Это основной документ для фиксации перемещения денежной массы через кассу предприятия.

Законодательством предусмотрено электронное ведение кассовой книги и ведение кассовой книги вручную (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Ведение кассовой книги вручную предполагает следующее:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Записи в кассовую книгу, которая заполняется на компьютере, вносят так же, как и при ведении кассовой книги вручную. При этом в конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

Руководством предприятия должны быть приняты меры по недопущению допуска к кассовой книге посторонних лиц и внесению в неё изменений. Записи в документе имеет право делать только ответственное лицо – кассир при получении ордеров расхода или прихода денежной массы. По окончании каждого дня работы кассир обязан сверять записи кассовой книги с другими документами и фиксировать фактическое положение дел; окончание сверки должны завизировать либо главный бухгалтер, либо руководитель организации;

Приходный ордер (КО1). Этот документ фиксирует любое прибытие денег извне в кассу. Учетный ордер также допускается оформлять в рукописном, электронном или машинописном варианте. В этом учетном документе недопустимы помарки или внесение исправлений. К числу основных сведений, содержащихся в документе, относятся: сумма денег, принятая в кассу, наименование того, кто вносит средства и дата внесения. Корректность заполнения документа возлагается на кассира;

Расходный ордер (КО2). Этот документ фиксирует любую выдачу денег через кассу. Содержание двух ордеров практически одинаково, с той лишь разницей, что денежные средства в форме КО2 указываются, как выданные, а в форме КО1, как принятые. Получение денег по ордеру расхода предполагает подтверждение личности получателя и его собственноручной подписи в ведомости. Обязательным условием в случае выдачи денег доверенному лицу является наличие правильно оформленной доверенности.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль