Документальное оформление кассовой книги

778

Хозяйственная деятельность любого предприятия подразумевает совершение различных денежных операций. Кроме очевидных действий по покупке и продаже материальных ценностей к таким операциям относят и расчеты по заработной плате, оплату командировок и так далее. То есть, документальное оформление кассовых операций включает в себя все действия предприятия с денежной массой. К кассовым операциям не относятся такие действия, как инвестиции, пополнение основного капитала, докапитализация и некоторые другие, которые являются частью макроэкономических показателей организации.

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Скачать:

бланк кассовой книги

образец заполнения кассовой книги

Подборку статей на тему "Кассовая книга":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Какие документы используют для фиксации денежных операций

Документальное оформление кассовых операций подразумевает использование унифицированных форм. Это позволяет вести единообразный учет в организациях разного назначения, размера и вида собственности. К единым формам учета относятся:

Кассовая книга (КО4). Это основной документ для фиксации перемещения денежной массы через кассу предприятия.

Законодательством предусмотрено электронное ведение кассовой книги и ведение кассовой книги вручную (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Ведение кассовой книги вручную предполагает следующее:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Записи в кассовую книгу, которая заполняется на компьютере, вносят так же, как и при ведении кассовой книги вручную. При этом в конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

Руководством предприятия должны быть приняты меры по недопущению допуска к кассовой книге посторонних лиц и внесению в неё изменений. Записи в документе имеет право делать только ответственное лицо – кассир при получении ордеров расхода или прихода денежной массы. По окончании каждого дня работы кассир обязан сверять записи кассовой книги с другими документами и фиксировать фактическое положение дел; окончание сверки должны завизировать либо главный бухгалтер, либо руководитель организации;

Приходный ордер (КО1). Этот документ фиксирует любое прибытие денег извне в кассу. Учетный ордер также допускается оформлять в рукописном, электронном или машинописном варианте. В этом учетном документе недопустимы помарки или внесение исправлений. К числу основных сведений, содержащихся в документе, относятся: сумма денег, принятая в кассу, наименование того, кто вносит средства и дата внесения. Корректность заполнения документа возлагается на кассира;

Расходный ордер (КО2). Этот документ фиксирует любую выдачу денег через кассу. Содержание двух ордеров практически одинаково, с той лишь разницей, что денежные средства в форме КО2 указываются, как выданные, а в форме КО1, как принятые. Получение денег по ордеру расхода предполагает подтверждение личности получателя и его собственноручной подписи в ведомости. Обязательным условием в случае выдачи денег доверенному лицу является наличие правильно оформленной доверенности.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль