text
Упрощенка

Правила заполнения кассовой книги

  • 30 сентября 2015
  • 929

В кассовую книгу вносят записи по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В качестве бланка кассовой книги используется унифицированная форма № КО-4 (310004 по ОКУД).

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

О том какие правила заполнения кассовой книги действуют в настоящее время узнаете из статьи далее.

Скачать:



Каковы правила ведения кассовой книги

В кассовой книге (форма № КО-4) отражают информацию о поступлении и расходовании наличных денег. Указывают в ней реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров, получателя или вносителя денег (п. 4.6 Указания № 3210-У). Кассовую книгу заполняйте только за те дни, когда были движения наличных.

Кассовую книгу можно вести тремя способами:

1) вручную на бумаге;

2) заполнять на компьютере, а потом распечатывать;

3) в электронном виде.

Записи в кассовой книге делайте в тот день, когда наличные поступили в кассу. Невнесение записи о поступлении денег в кассовую книгу является нарушением порядка ведения кассовых операций. За это предусмотрен административный штраф: для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей от 4000 до 5000 руб., для организации -- от 40 000 руб. до 50 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Это также подтверждают суды (см., например, постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2014 № А56-71276/2013 и ФАС Поволжского округа от 19.06.2009 № А12-20715/2008). Таковы правила оформления кассовой книги.

Каковы правила ведения кассовой книги вручную

Ведение кассовой книги вручную предполагает следующее:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Титульный лист кассовой книги должен содержать реквизиты организации (ИП):

  • наименование юридического лица или ИП;
  • название структурного подразделения;
  • код ОКПО;
  • текущий год.

Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую - в этом случае на «титульнике» указывают тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.

В кассовую книгу, оформленную вручную, можно вносить исправления. Зачеркните неверные данные и укажите верную информацию. Подчистки в кассовой книге не допускаются. Каждое исправление должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Как вести электронную кассовую книгу

Записи в кассовую книгу, которая заполняется на компьютере, вносят так же, как и при ведении кассовой книги вручную. При этом в конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

Как заполнять бланки листов кассовой книги

Для начала, в самом верху бланка нужно проставить день, месяц и год заполнения листа.

По строке «остаток на начало дня» компания должна указать цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня. Этот показатель переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год.

Столбцы 1-5 таблицы заполняются данными из приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.

В строке 1 «номер документа» нужно указать номер приходного или расходного кассового ордера.

В графе 2 «от кого получено или кому выдано» нужно отразить ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из нее.

Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» В этом поле нужно отразить данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Например, 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики.

В ячейках 4 и 5 нужно указать суммы прихода и расхода в рублях и копейках.

В строке «перенос» компания указывает сумму всего прихода и расхода предыдущих строк цифрами в рублях и копейках.

Все пустые незаполненные строки заполняются прочерками.

В строке «итого за день» нужно отразить итоговую сумму прихода и расхода за день цифрами в рублях и копейках отдельно.

Поле «остаток на конец дня» заполняется цифрами в рублях и копейках и указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня.

Ниже нужно поставить подписи кассира и бухгалтера, а также количество приходных и расходных кассовых ордеров


Срочно из редакции!!

Оформите подписку на "Упрощенку" сегодня со скидкой 30%

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.