Касса и кассовая книга

889

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Касса фирмы -- это все наличные денежные средства организации. Для предпринимателя кассой будут наличные деньги, используемые в бизнесе. Также под кассой понимается подразделение, осуществляющее операции с наличными деньгами, и помещение, где это подразделение располагается

Ведение кассы включает в себя хранение наличных денег, оформление и учет кассовых операций:

  • прием наличных денег в кассу с оформлением приходных кассовых ордеров (ПКО);
  • выдача (расходование) наличных денег с оформлением расходных кассовых ордеров (РКО).

Также к ведению кассы относится соблюдение лимита расчетов наличными, оформление кассовой книги сдача наличности в банк.

Скачать:

бланк кассовой книги

образец заполнения кассовой книги

Подборку статей на тему "Кассовая книга":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Что означает — касса, кассовая книга, кассовые документы

Вести кассу и соблюдать порядок ведения кассовых операций обязаны все «упрощенцы» -- организации и индивидуальные предприниматели (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). При этом субъекты малого предпринимательства и бизнесмены могут вести кассовые операции в упрощенном порядке (п. 1 Указания № 3210-У). В частности, они вправе не устанавливать лимит остатка кассы. То есть могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят. А предприниматели еще имеют право не оформлять:

  • приходные кассовые ордера;
  • расходные кассовые ордера;
  • кассовую книгу (абз. 10 п. 2, абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 Указания № 3210-У).

В кассовой книге (форма № КО-4) отражайте информацию о поступлении и расходовании наличных денег. Указывайте в ней реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров, получателя или вносителя денег (п. 4.6 Указания № 3210-У). Кассовую книгу заполняйте только за те дни, когда были движения наличных.

Кассовую книгу можно вести тремя способами:

1) вручную на бумаге;

2) заполнять на компьютере, а потом распечатывать;

3) в электронном виде.

Записи в кассовой книге делайте в тот день, когда наличные поступили в кассу. Невнесение записи о поступлении денег в кассовую книгу является нарушением порядка ведения кассовых операций. За это предусмотрен административный штраф: для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей от 4000 до 5000 руб., для организации -- от 40 000 руб. до 50 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Это также подтверждают суды (см., например, постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2014 № А56-71276/2013 и ФАС Поволжского округа от 19.06.2009 № А12-20715/2008).

Кассовая книга и лимит кассы: как правильно оформить

Лимит наличных в кассе -- это максимальная допустимая сумма наличных денег, которую можно хранить в кассе после окончания рабочего дня (п. 2 Указания № 3210-У). Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то сверхлимитный остаток сдайте в банк.

Все организации за исключением малых предприятий обязаны выполнять требования по установлению лимита остатка наличных в кассе. Индивидуальные предприниматели устанавливать лимиты остатка денег в кассе не обязаны (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У).

Хранить деньги в кассе сверх лимита можно только в двух случаях. Первый -- в дни выдачи зарплаты, пособий, социальных и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Второй -- в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции (абз. 8 п. 2 Указания № 3210-У).

Существуют две формулы расчета кассового лимита. Обе приведены в приложении к Указанию № 3210-У. Одна формула установлена для случая, когда в кассу поступает выручка за реализованные товары (работы, услуги). Вторая формула используется, когда организация не имеет наличной выручки.

Формула для расчета лимита наличных в кассе из объема выручки (приложение к Указанию № 3210-У):

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки

=

Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях (максимум -- 92 рабочих дня)

×

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях

Пример. Расчет кассового лимита при наличии кассовой выручки

ООО «Апрель» осуществляет розничную торговлю и имеет регулярную наличную выручку. Магазин, через который ведется торговля, работает каждый день без выходных. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за IV квартал 2014 года (92 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 1 150 300 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня.

Исходя из указанных данных бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 25006 руб. (1 150 300 руб. : 92 дн. × 2 дн.). Соответственно лимит кассового остатка ООО «Апрель» на 2015 год составит 25 006 руб.

Формула расчета лимита наличных в кассе, если нет наличной выручки (приложение к Указанию № 3210-У):

Лимит остатка наличных денег в рублях при отсутствии поступлений выручки в кассу

=

Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях (максимум – 92 рабочих дня)

×

Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

Пример Расчет лимита кассы организацией, не имеющей наличной выручки

ООО «Подснежник» наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Из кассы выдача заработной платы или иные подобные выплаты работникам не производятся. Касса используется только для выдачи денег сотрудникам в подотчет. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за декабрь 2014 года, в этом месяце 23 рабочих дня. За этот период общество получило в банке для выдачи под отчет на хознужды 150 000 руб. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.

Исходя из указанных данных бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 19565 руб. (150 000 руб. : 23 дн. × 3 дн.). Лимит кассового остатка ООО «Подснежник» на 2015 год равен 19 565 руб.

Для утверждения суммы лимита составьте приказ руководителя организации.

ООО «Весна»

Приказ № 7

об утверждении величины лимита остатка наличных денег в кассе

г. Москва                                                                                                     12 января 2015 года

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить на 2015 год лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО «Весна» в сумме 123 495 руб. Расчет величины лимита приведен в приложении к приказу.

Генеральный директор                                Солнцев                                            А.В. Солнцев


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>

Т


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль