text
Упрощенка

Кассовые документы и кассовая книга

  • 29 сентября 2015
  • 1529

Скачать:

Бланк кассовой книги

образец заполнения кассовой книги

Почему кассовая книга представляет собой первичный документ

Оформление первичной документации – вопрос непростой. Первичные документы в бухгалтерии являются основой учета, они необходимы для верного расчета налогов, потребуются при налоговой проверке. Ошибки могут привести к неприятным последствиям, в том числе доначислению налогов, пеням, штрафам.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Кассовая книга это первичный документ, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88.

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

По закону каждая операция, которую совершает предприниматель или организация, должна оформляться первичным учетным документом. Для расчета налогов расходы признаются обоснованными и их можно учесть только при наличии документа (ст. 9 Федерального закона о бухучете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). Именно документы подтверждают действия организации и предпринимателя, законность и реальность сделок.

Первичная бухгалтерская документация – другими словами это все документы, которые составляются в работе.

В кассовой книге отражают все операции с наличными деньгами (и приход, и расход). Такая книга должна быть на всех предприятиях, где есть касса. Кассовая книга ведется в одном экземпляре по унифицированной форме КО-4.

Этот документ заслуживает повышенного внимания, поскольку регулярно проверяется представителями различных инстанций.

По закону в учреждении, работающем с наличными деньгами, должна быть только одна кассовая книга. Но если речь идет о крупном предприятии, которое имеет обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, то каждое такое подразделение ведет собственную кассовую книгу. Ее оригинал находится в обособленном подразделении, а в головное учреждение передаются только копии первичных документов и кассовой книги. Все данные об остатках денежных средств в кассе такого подразделения в этом случае показываются в его балансе и учитываются при составлении сводного баланса по предприятию.



Как заполнить приходник и расходник

Форма приходного кассового ордера № КО-1 содержит две части: сам ордер и специальную отрывную квитанцию. Обе части документа должны быть заполнены и подписаны ответственным лицом одновременно. О том, как заполнить основные поля приходника смотрите ниже.

Таблица. Как заполнить приходный кассовый ордер

Наименование строки

Пояснение по заполнению поля

Организация

Укажите полное наименование организации

Структурное подразделение

Впишите отдел либо департамент, в котором сформирован кассовый ордер. Если у фирмы нет подразделений, поставьте прочерк

Номер документа

Запишите порядковый номер ордера согласно журналу учета

Дата составления

Отразите дату формирования документа в привычном формате дд.мм.гггг

Сумма

Укажите общую сумму приходуемых в кассу денег в рублях и копейках цифрами

Принято от

Укажите в родительном падеже ФИО лица, которое вносит наличные деньги в кассу

Основание

Отметьте источник поступающих наличных денежных средств и содержание проведенной хозяйственной операции

Приложение

Перечислите все прилагаемые первичные документы с указанием порядковых номеров, а также дат составления

Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером (РКО) по форме № КО-2 (п. 6 Указания № 3210-У). О том, как заполнить основные поля расходника смотрите далее.

Таблица. Как заполнить расходный кассовый ордер

Наименование строки

Пояснение по заполнению поля

Организация

Укажите полное наименование организации

Номер документа

Запишите порядковый номер ордера согласно журналу учета

Дата составления

Отразите дату формирования документа в привычном формате дд.мм.гггг

Выдать

Укажите в родительном падеже ФИО лица, которому выдают наличные деньги из кассы

Основание

Укажите содержание хозяйственной операции. Например: «выплата материальной помощи», «выдача денег под отчет» и пр.

Сумма

Укажите общую сумму расходуемых из кассы денег в рублях и копейках прописью

Приложение

Перечислите реквизиты прилагаемых документов, на основании которых выдаются деньги. Например, выдавая деньги командированному работнику под отчет, поставьте в этой строке реквизиты приказа о направлении в командировку. РКО подписывает главный бухгалтер или руководитель (п. 4.3 Указания № 3210-У)

Получил

Запишите выданную сумму прописью в рублях и копейках (можно напечатать на компьютере, можно внести запись вручную)

Подпись

Получатель денег должен поставить свою подпись

По

Укажите реквизиты документы, удостоверяющего личность получателя (можно напечатать на компьютере, можно внести запись вручную)


Срочно из редакции!!

Оформите подписку на "Упрощенку" сегодня со скидкой 30%

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.