Сниженная ставка по УСН доходы

273

На данный момент власти регионов могут снижать ставку единого налога при упрощенной системе налогообложения только с объектом доходы минус расходы — с 15 до 5% в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков. При УСН с объектом доходы по общему правилу корректировать тариф «упрощенного» налога (6%) нельзя. Исключение предусмотрено только для налогоплательщиков Крыма и Севастополя, для них в отношении периодов 2015—2016 годов установлена льготная ставка налога при «упрощенке» с объектом доходы — 3% (Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 и Закон г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС).

Однако уже с 2016 года субъекты РФ смогут понижать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы с 6 до 1%. То есть 6% — это будет максимальный тариф, который может быть предусмотрен для «доходников». А власти Крыма и Севастополя смогут еще больше, чем все остальные регионы, уменьшить налог при применении объекта доходы минус расходы — до 3%, но временно с 2017 года по 2021-й. При этом налоговые ставки будут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ (далее —Закон № 232-ФЗ). И они вступят в силу с 2016 года.

Кроме того, Закон № 232-ФЗ предусматривает, что регионы РФ будут вправе устанавливать налоговые каникулы в отношении бытовых услуг. Пока же подобные налоговые каникулы распространяются на впервые зарегистрированных коммерсантов, которые ведут бизнес в производственной, социальной и научной сферах. Им разрешается первые два года своей работы не платить «упрощенный» и «патентный» налоги. А на патентную систему налогообложения со следующего года можно будет перевести новые виды предпринимательской деятельности — все они перечислены в пункте 2 статьи 2 Закона № 232-ФЗ. Например, это производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, ремонт компьютеров, производство кожи и изделий из кожи, сбор, обработка и утилизация отходов. А также сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей, лесоводство, производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей, и пр.

Есть некоторые новшества и для «вмененщиков». В частности, для них регионы смогут установить ставку единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов «вмененной» деятельности. Соответствующие нововведения в отношении «вмененного» налога вступят в силу уже с 1 октября 2015 года. Пока же снижать общий тариф единого налога на вмененный доход 15% нельзя.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Принят
Государственной Думой
30 июня 2015 года

Одобрен
Советом Федерации
8 июля 2015 года

Статья 1

Пункт 7 статьи 12 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.3824; 1999, № 28, ст.3487; 2004, № 31, ст.3231; 2010, № 31, ст.4198; 2013, № 44, ст.5646; 2014, № 40, ст.5315; № 48, ст.6663) дополнить абзацами следующего содержания:"Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;особенности определения налоговой базы;налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.".

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340; 2001, № 53, ст.5023; 2002, № 30, ст.3021; 2003, № 1, ст.6; 2008, № 48, ст.5519; 2012, № 26, ст.3447; 2014, № 30, ст.4245; № 48, ст.6660, 6663; 2015, № 1, ст.30) следующие изменения:

1) в статье 346.20:

а) пункт 1 дополнить предложениями следующего содержания:"Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.";

б) в пункте 3:абзац третий изложить в следующей редакции:"В отношении периодов 2017-2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.";абзацы четвертый и пятый признать утратившими силу;

в) абзац первый пункта 4 дополнить словами ", а также в сфере бытовых услуг населению";

2) статью 346.31 изложить в следующей редакции:

"Статья 346.31. Налоговая ставка

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.";

3) пункт 2 статьи 346.43 дополнить подпунктами 48-63 следующего содержания:"48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.";

4) в пункте 3 статьи 346.50:

а) абзац первый дополнить словами ", а также в сфере бытовых услуг населению";

б) абзац третий после слов "научной сферах," дополнить словами "а также в сфере бытовых услуг населению,".

Статья 3

Абзацы пятый и шестой пункта 15 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6660) признать утратившими силу.

Статья 4

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Президент
Российской Федерации
В.Путин

Москва, Кремль
13 июля 2015 года
№ 232-ФЗ



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль