text
Упрощенка

Налог на имущество организаций при УСН

  • 25 сентября 2015
  • 2076

Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ для компаний, применяющих УСН, с 1 января 2015 года введена обязанность платить налог на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ для предпринимателей, применяющих патент, ЕНВД и УСН вводится обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц.

При этом предприниматели с 1 января 2015 года должны платить налог на имущество по недвижимости, которая включена в кадастровые списки региональных властей. Такие списки ежегодно утверждают власти регионов.  Порядок уплаты налог на имущество и освобождения от налога для ИП такой же, как и для организаций на УСН и ЕНВД.

Налог на имущество организаций при УСН

Видео курс про налог на имущество смотрите в Школе УСН. Узнаете, как сэкономить на налоге!

Для уплаты налога на имущество должны выполняться определенные условия. Перечислим их:

  1. Налог на имущество нужно платить с недвижимости.
  2. Налог уплачивается с помещений, которые находятся в административно-деловых и торговых центрах (комплексах).
  3. В регионе, где находится ваше имущество, введен в действие региональный закон о налоге на недвижимость с кадастровой стоимости.
  4. Ваша недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (в списках должен быть указан кадастровый номер вашей недвижимости). Речь идет о списках на 2015 год, утвержденных региональным правительством не позднее 1 января 2015 года.

Уточним, что налог на имущество при выполнении всех этих условий вы уплачиваете с 2015 года. За 2014 год налог не уплачивается.



Минфин России в письме от 02.06.2014 № 03-05-05-01/26195 высказал мнение, что фирмы на ЕНВД должны начать считать налог на имущество уже с 1 июля 2014 года. Речь идет о недвижимости Московской области и Кемеровской области. Так как в этих двух субъектах РФ установлены региональные списки имущества на 2014 год (утверждены распоряжением Министерства имущественных отношений Московской области от 20.12.2013 № 1631 и распоряжением Коллегии администрации Кемеровской области от 25.12.2013 № 1004-р). Такой же список есть и в Москве, но его в 2014 году принимать во внимание не стоит, так как ЕНВД в столице не действует.

Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, и ваше имущество входит в перечень недвижимости на 2014 года Московской области и Кемеровской области, то вы должны платить налог на имущество.

Обращаем внимание: налог платится не со всей недвижимости, а с той, которая относится к деятельности на ЕНВД. Если четко разделить виды деятельности нельзя (например, когда под ЕНВД отведено 100 кв. м. кафе), считайте налог исходя из доли доходов от ЕНВД. Например, за 2-е полугодие 2014 года от деятельности на ЕНВД вы получили 10 млн. руб. доходов, а от деятельности от УСН — 30 млн. руб. доходов. Значит, рассчитанный налог с вашего имущества, задействованного в УСН и ЕНВД, нужно умножить на понижающий коэффициент 1/3 (10 млн. руб. / 30 млн. руб.).

Статьи по теме:

  1. Что нужно сделать организациям на УСН — плательщикам налога на имущество
  2. Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог наимущество
  3. Как фирмам платить налог на имущество с недвижимости, приобретенной в 2015 году

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.