УСН доходы минус расходы в 2016 году

2308

Компания и ИП может выбрать один из объектов налогообложения по УСН: доходы или доходы минус расходы.

УСН доходы минус расходы 2016

Для выбора объекта налогообложения нужно заполнить уведомление о переходе на УСН и  указать в нем объект налогообложения доходы минус расходы.

Ставка налога УСН доходы минус расходы 2016

По объекту доходы минус расходы  налоговая ставка составляет 15 процентов.

Причем для тех, кто выберет способ уплаты единого налога с доходов, уменьшенных на величину расходов, региональные власти могут снижать ставку налога вплоть до 5 процентов.

Список льготных ставок по УСН по регионам смотрите в нашей таблице.

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Кто обязан применять объект доходы минус расходы в 2016 году

Какой объект выбрать — решать самому налогоплательщику. Правда, есть категория налогоплательщиков, для которых возможен только один объект налогообложения. Это организации и предприниматели, заключившие договор простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом. Им платить «упрощенный» налог можно только с разницы между доходами и расходами (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Смена объекта налогообложения в 2016 году

Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода.

Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление.

Пример выбора объекта налогообложения в 2016 году

ООО «Звезда» применяет в 2015году УСН с объектом доходы. На 2016 год фирма запланировала такие показатели: доходы в сумме 34 500 800 руб. и расходы 19 600 300 руб. (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 9 450 400 руб. и на пособия по временной нетрудоспособности (часть, финансируемая работодателем) 345 700 руб.).

Известно, что при УСН с объектом доходы минус расходы общество в 2016 году сможет уплачивать единый налог по ставке 10%.

Предположим, что в 2016 году общество сможет использовать совокупную ставку по страховым взносам во внебюджетные фонды — 20%. Ставка взносов в ФСС на случай травматизма — 0,3%. Целесообразно ли обществу сменить объект налогообложения с 2016 года?

Вначале определим сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, которую придется уплатить обществу. Предположим, что все выплаты облагаются взносами. Тогда величина взносов составит 1 890 080 руб. (9 450 400 руб. х 20%), а на страхование на случай травматизма — 28 351,2 руб. (9 450 400 руб. х 0,3%).

1. Объект — доходы.

Сумма налога равна 2 070 048 руб. (34 500 800 руб. х 6%). При этом налог к уплате можно снизить на перечисленные страховые взносы и выданные пособия. Общая величина взносов и пособий составляет 2 264 131,2 руб. (1 890 080 руб. + 28 351,2 руб. + 345 700 руб.). Это больше половины налога. Поэтому налог можно снизить лишь на 50%, и его сумма к уплате составит 1 035 024 руб. (2 070 048 руб. х 50%).

2. Объект — доходы минус расходы.

Если все расходы оплачены и для них выполняются необходимые условия, величина налоговой базы составит 14 900 500 руб. (34 500 800 руб. – 19 600 300 руб.). Сумма налога по ставке 10% равна 1 490 050 руб. (14 900 500 руб. х 10%).

Сравним полученные результаты: 1 035 024 руб. < 1 490 050 руб. Для общества предпочтительнее УСН с объектом доходы.

  

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль