НДФЛ с больничного листа в 2017 году

12095

Если работник принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности, бухгалтер должен выплатить ему пособие. При этом возникают три вопроса:

Надо ли платить НДФЛ с больничного

Да. НДФЛ с больничных уплачивается по ставке 13%.

За первые три дня болезни работника пособие выплачивается за счет средств организации. За остальные дни — за счет ФСС. Однако налог со всей суммы пособия рассчитывает и удерживает работодатель (кроме пилотных регионов).

НДФЛ надо платить со всей суммы больничного пособия. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случае (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. 

Примечание № 1. Пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием также облагается НДФЛ.

Примечание № 2. Больничный на ребенка облагается НДФЛ в общем порядке. Однако при болезни ребенка все пособие выплачивается за счет ФСС, работодатель три дня не оплачивает. 

Пилотный проект ФСС

В некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС: здесь пособие выплачивает напрямую фонд, минуя работодателя.  

В этих регионах работодатель должен действовать так:

  • За первые три дня болезни работника пособие выплачивается за счет средств работодателя. С этих сумм нужно удержать НДФЛ. Сделать это должна организация.
  • За остальные дни болезни пособие выплачивает отделение ФСС. Поэтому с этих денег платить налог должно отделение. Работодатель в отношении эти сумму налоговым агентом не признается.

Обратие внимание. При болезни ребенка больничный в пилотных регионах выплачивается на 100% фондом (включая первые три дня). Поэтому со всей суммы пособия налоговым агентом по НДФЛ признается отделение ФСС.

Срок уплаты НДФЛ с больничных

Рассчитать пособие бухгалтер должен в течение 10 календарный дней со дня, когда работник принес больничный.

Срок уплаты НДФЛ с пособия в 2017 году — не позднее последнего числа месяца, в котором были уплачены больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Примеры определения сроков для НДФЛ с пособия

Работник принес листок нетрудоспособности в 30 сентября. 2 октября бухгалтер рассчитал больничный. Значит, НДФЛ с суммы пособия нужно уплатить не позднее 31 октября 2017 года.

Компания перечислила больничные за октябрь 7 ноября. Крайний срок уплаты НДФЛ — не позднее 30 ноября.

Компания перечислила больничные за ноябрь 28 ноября. Крайний срок уплаты НДФЛ — 30 ноября.

Где и как показать НДФЛ в больничных

Сумму пособия покажите в строке «ИТОГО начислено» раздела «Заполняется работодателем». В этой строке укажите общую сумму начисленного пособия с учетом НДФЛ.

Также с учетом налога надо показать пособие в строке «Сумма пособия: за счет средств работодателя» и «За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации».

Пример, как показать НДФЛ в листке нетрудоспособности

Сумма пособия без вычета НДФЛ равна 13 063 руб. (1 698 руб. НДФЛ, 11 365 руб. работник получит на руки.). Значит, показать нужно сумму 13 063.

Аналогично с учетом налога заполняются разделы  «За счет средств работодателя» и «За счет средств ФСС РФ».

Образец заполнения больничного листа работодателем


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль