УСН 6% в 2016 году

10594

Те кто в 2016 году применяют упрощенную систему с объектом доходы, уплачивают налог по УСН по фиксированной ставке 6 процентов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. В налоговой базе при этом учитываются только доходы, полученные от реализации, а также внереализационные поступления (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Включать доходы в расчет налога необходимо в том периоде, когда они фактически были получены. К примеру, рассчитывая налог на УСН 6% за 2016 год, вы должны учесть все доходы, полученные в этом году с 1 января по 31 декабря 2016 года. Расходы, которые возникают в процессе работы упрощенца, никакого значения для расчета налога не имеют.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; налоговым периодом - календарный год. При расчете платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие - доходы за полугодие и т. д.

Как рассчитать УСН 6 процентов в 2016 году

Единый налог УСН (авансовые платежи) в 2016 году рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле (п. 1 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.21 НК РФ):

Единый налог (авансовый платеж) при УСН за год (отчетный период)

=

Доходы, полученные за год (отчетный период)

×

Ставка налога (6%)

Как уменьшить УСН 6 процентов в 2016 году

Те, кто платит УСН 6% в 2016 году (объект налогообложения доходы) могут уменьшить его сумму (сумму авансового платежа за отчетный период) на сумму налогового вычета (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Он включает в себя:

  • сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму могут быть включены страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2015 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2016 года);
  • сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета, только если договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии. А предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ;
  • сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности.

По общему правилу размер вычета не может превышать 50% от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Если сумма страховых взносов и больничных пособий больше этого ограничения, размер вычета определяют по формуле:

Вычет по единому налогу (авансовому платежу) по УСН за год (отчетный период)

=

Единый налог (авансовый платеж) по УСН за год (отчетный период)

×

50%

Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Кроме того, с 2015 года налог можно уменьшить на сумму уплаченных торговых сборов, если таковые введены в вашем регионе (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Когда перечислить налог по УСН 6% в 2016 году

Сам налог по УСН 6% уплачивают по итогам налогового периода (календарного года). Организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для предпринимателей срок оплаты – 30 апреля года, следующего за истекшим годом. То есть по итогам 2016 года, компании нужно перечислить налог не позднее 31 марта 2017 года, а бизнесмену – не позднее 30 апреля 2017 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль