Упрощенка

УСН 6% в 2016 году

  • 21 августа 2015
  • 10671

Те кто в 2016 году применяют упрощенную систему с объектом доходы, уплачивают налог по УСН по фиксированной ставке 6 процентов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. В налоговой базе при этом учитываются только доходы, полученные от реализации, а также внереализационные поступления (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Включать доходы в расчет налога необходимо в том периоде, когда они фактически были получены. К примеру, рассчитывая налог на УСН 6% за 2016 год, вы должны учесть все доходы, полученные в этом году с 1 января по 31 декабря 2016 года. Расходы, которые возникают в процессе работы упрощенца, никакого значения для расчета налога не имеют.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; налоговым периодом - календарный год. При расчете платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие - доходы за полугодие и т. д.

Как рассчитать УСН 6 процентов в 2016 году

Единый налог УСН (авансовые платежи) в 2016 году рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле (п. 1 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.21 НК РФ):

Единый налог (авансовый платеж) при УСН за год (отчетный период)

=

Доходы, полученные за год (отчетный период)

×

Ставка налога (6%)

Как уменьшить УСН 6 процентов в 2016 году

Те, кто платит УСН 6% в 2016 году (объект налогообложения доходы) могут уменьшить его сумму (сумму авансового платежа за отчетный период) на сумму налогового вычета (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Он включает в себя:

  • сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму могут быть включены страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2015 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2016 года);
  • сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета, только если договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии. А предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ;
  • сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности.

По общему правилу размер вычета не может превышать 50% от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Если сумма страховых взносов и больничных пособий больше этого ограничения, размер вычета определяют по формуле:

Вычет по единому налогу (авансовому платежу) по УСН за год (отчетный период)

=

Единый налог (авансовый платеж) по УСН за год (отчетный период)

×

50%

Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Кроме того, с 2015 года налог можно уменьшить на сумму уплаченных торговых сборов, если таковые введены в вашем регионе (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Когда перечислить налог по УСН 6% в 2016 году

Сам налог по УСН 6% уплачивают по итогам налогового периода (календарного года). Организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для предпринимателей срок оплаты – 30 апреля года, следующего за истекшим годом. То есть по итогам 2016 года, компании нужно перечислить налог не позднее 31 марта 2017 года, а бизнесмену – не позднее 30 апреля 2017 года.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.