text
Упрощенка

Налоги УСН в 2016 году

  • 13 августа 2015
  • 4483

Применяя упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от уплаты налога на прибыль и имущество и НДС. А индивидуальные предприниматели на УСН — от уплаты НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности. В то же время использование режима налогообложения УСН не освобождает полностью от уплаты налогов.

Какие налоги УСН в 2016 году нужно перечислить

Упрощенцы сами выбирают объект, с которого будут удерживаться налоги:

  • 6% с доходов. В этом случае базой налогообложения являются доходы и сумма налога по УСН зависит только от них (расходы не учитываются);
  • 15% с разницы между доходами и расходами. Объектом налогообложения здесь является доход, уменьшенный на величину расхода. Причем для данного объекта субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки налога - от 5% до 15%.



Когда платят минимальный налог при УСН в 2016 году

С необходимостью рассчитывать и перечислять минимальный налог сталкиваются организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивать минимальный налог нужно в двух случаях, если:

1) по итогам налогового периода (года) был получен убыток (то есть расходы превысили доходы, а значит, единый налог равен нулю);

2) реальная годовая сумма единого налога меньше минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Минимальный налог составляет 1% от полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Организациям следует перечислить минимальный налог не позднее 31 марта, а предпринимателям -- не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В какой срок нужно уплатить налоги УСН в 2016 году

По итогам каждого квартала, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, уплачиваются авансовые платежи по УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

То есть в течение 2016 года упрощенцы платят авансовые платежи по налогу при УСН:

  • по итогам I квартала - не позднее 25 апреля 2016 года;
  • по итогам полугодия - не позднее 25 июля 2016 года;
  • по итогам 9 месяцев - не позднее 25 октября 2016 года.

Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.

Сам налог по УСН уплачивают по итогам налогового периода (календарного года). Организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для предпринимателей срок оплаты – 30 апреля года, следующего за истекшим годом. То есть по итогам 2016 года, компании нужно перечислить налог не позднее 31 марта 2017 года, а бизнесмену – не позднее 30 апреля 2017 года.

Если вы по какой-то причине не вели деятельность, то налог по УСН платить не нужно, однако необходимо представить нулевую декларацию по УСН.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.