Какие изменения в налоговом законодательстве повлияют на работу «упрощенцев» в 2014 году

94
Показатель Старые правила, действующие в 2013 году Новые правила, действующие с 2014 года* Новая норма закона
Упрощенная система налогообложения
Лимит доходов для применения УСН 60 млн. руб. 64,02 млн. руб. Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652
Лимит доходов для перехода на УСН 45 млн. руб. 48,015 млн. руб. Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652
Применение УСН микрофинансовыми организациями Могут применять, если соответствуют критериям, установленным в главе 26.2 НК РФ Не вправе применять УСН Подпункт 20 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ
Единый налог на вмененный доход
Коэффициент-дефлятор К1 1,569 1,672 Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652
Патентная система налогообложения
Применение патента вновь зарегистрированным предпринимателем Гражданин мог подать заявление на получение патента только после своей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Применять патент теперь можно со дня государственной регистрации в качестве предпринимателя. Для этого нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя Абзац 2 пункта 2 статьи 346.45 НК РФ (со 2 января 2014 года)
Заявление о прекращении деятельности или об утрате права на применение патента Предприниматель должен заявить о прекращении деятельности или об утрате права на применение патента в течение 10 календарных дней Уточнено, что заявление об утрате права на применение патента и о переходе на общий режим налогообложения предприниматель подает в любую инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве плательщика, применяющего патентную систему налогообложения Абзац 3 пункта 8 статьи 346.45 НК РФ (со 2 января 2014 года)
Налог на доходы физических лиц
Получение имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья Имущественный вычет предоставляется один раз. Неиспользованная часть вычета на другое имущество не переносится При приобретении (строительстве) жилья стоимостью менее 2 млн. руб. остаток имущественного вычета используется при приобретении (строительстве) другого жилья Подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ
Получение имущественного вычета в отношении процентов по целевым займам, привлеченным для приобретения (строительства) жилья Ограничения по размеру вычета нет Вычет предоставляется в размере не более 3 млн. руб. по одному объекту при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья Пункт 4 статьи 220 НК РФ
Получение имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья у нескольких работодателей Имущественный вычет предоставляется одним из работодателей по выбору работника Имущественный вычет может быть предоставлен несколькими работодателями одновременно Абзац 3 пункта 8 статьи 220 НК РФ
Налог на добавленную стоимость
Представление декларации по НДС в электронном виде Представляется на бумаге или в электронном виде по выбору «упрощенца» Начиная с I квартала 2014 года декларация по НДС подается плательщиками этого налога только в электронном виде. Если «упрощенец» добровольно начисляет НДС при реализации, он должен подавать декларацию в электронном виде.Если же плательщик УСН выполняет обязанности налогового агента по НДС, он может подать декларацию по НДС как на бумаге, так и в электронном виде Пункт 5 статьи 173 и пункт 5 статьи 174 НК РФ
Представление декларации по НДС налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС Не обязаны были представлять Должны представлять Пункт 5 статьи 173 и пункт 5 статьи 174 НК РФ
Ведение посредниками на УСН журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Посредники на УСН не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Посредники на УСН ведут этот журнал, если выставляют (получают) счета-фактуры, действуя в интересах комитента или принципала Пункт 3.1 статьи 169 НК РФ
Транспортный налог
Налог на дорогие автомобили Рассчитывается в общем порядке в зависимости от мощности На автомобили стоимостью от 3 млн. руб. установлены повышающие коэффициенты от 1,1 до 3, зависящие от года выпуска и средней стоимости Пункт 2 статьи 362 НК РФ
Страховые взносы
Предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды 568 000 руб. 624 000 руб. Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101
Размер обязательных взносов, уплачиваемых предпринимателем в ПФР и ФФОМС за свое страхование Фиксированный платеж в ПФР составляет 32 479,2 руб., в ФФОМС — 3185,46 руб. Не позднее 31 декабря 2014 года в ПФР перечисляется 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб. С доходов за 2014 год, превышающих 300 000 руб., в ПФР уплачивается 1% к 1 апреля 2015 года Части 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Уплата дополнительных пенсионных взносов с зарплаты работников, досрочно выходящих на пенсию Уплачиваются по ставке 4% за работников, перечисленных в подпункте 1, и по ставке 2% за работников, перечисленных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ Если не проведена специальная оценка условий труда, то дополнительные взносы уплачиваются по ставке 6% за работников, перечисленных в подпункте 1, и по ставке 4% — за работников, перечисленных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ. Статья 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
Если специальная оценка условий труда проведена, то ставка дополнительных пенсионных взносов за данных работников зависит от класса условий труда:
— класс опасный, подкласс 4 — 8%;
— класс вредный, подкласс 3.4 — 7%;
— класс вредный, подкласс 3.3 — 6%;
— класс вредный, подкласс 3.2 — 4%;
— класс вредный, подкласс 3.1 — 2%;
— класс допустимый, подкласс 2 — 0%;
— класс допустимый, подкласс 1 — 0%
Пособия
Размеры пособий, выплачиваемых в связи с материнством Размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 13 087,61 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, — 490,79 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет — 2453,93 руб. за первым ребенком и 4907,85 руб. за вторым и последующими детьми Размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 13 741,99 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, — 515,33 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет — 2576,63 руб. за первым ребенком и 5153,24 руб. за вторым и последующими детьми Часть 2 статьи 9 Федерального закона от 02.12.2013 № 349-ФЗ
Размер страховой выплаты в связи с несчастным случаем на производстве 76 699,8 руб. 80 534,8 руб., а в случае смерти сотрудника единовременная выплата составляет 1 млн. руб. Пункт 2 статьи 11 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ
Исчисление и уплата налогов и взносов
Округление налогов До полного рубля округляется НДФЛ, стоимостные показатели в декларации по ЕНВД и ставка НДПИ на газ Сумма всех налогов исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля Пункт 6 статьи 52 НК РФ
Уплата взносов на страховую и накопительную части пенсии Взносы уплачиваются двумя платежками по двум разным КБК Взносы на обе части пенсии уплачиваются одной платежкой на один КБК, предназначенный для уплаты страховой части пенсии Статья 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
Указание ОКАТО в платежных поручениях и налоговых декларациях Указываются коды ОКАТО Вместо ОКАТО указываются коды ОКТМО Приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст
Указание уникального идентификатора платежа в платежных поручениях Не указывается В платежных поручениях в графе 22 указывается уникальный идентификатор платежа (УИН) в случаях, если он присвоен получателю средств Указание ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У (с 31 марта 2014 года)
Оформление электронной отчетности Электронная отчетность заверяется электронной цифровой подписью или усиленной квалифицированной электронной подписью Электронная отчетность заверяется только усиленной квалифицированной электронной подписью Статья 19 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ
Налоговый контроль
Обязательныйдосудебный порядок обжалования решений инспекций Решения, вынесенные по результатам налоговой проверки, сначала нужно в обязательном порядке обжаловать в Управлении ФНС и только потом обращаться в суд Все акты налоговой инспекции, действия или бездействие налоговых инспекторов (решения по результатам проверки, отказ в возврате налога, блокировка счета, наложение санкций и др.) сначала нужно обжаловать в Управлении ФНС России. И только затем можно обращаться в суд.Исключения:
1) акты ненормативного характера, принятые по итогам рассмотрения жалоб и апелляционных жалоб (могут быть обжалованы по выбору либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде);
2) акты ненормативного характера ФНС России, действия или бездействие ее должностных лиц (обжалуются только в суде)
Пункт 2 статьи 138 НК РФ
Блокировка счета Если операции по расчетному счету приостановлены, налогоплательщик может открыть новый счет в другом банке При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке этот и другие банки не вправе открывать налогоплательщику новые счета Пункт 12 статьи 76 НК РФ
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации К ответственности могут быть привлечены налогоплательщики К ответственности могут быть привлечены не только налогоплательщики, но и налоговые агенты Статья 119 НК РФ
Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения По статье 120 НК РФ оштрафовать можно только организацию К ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ привлекаются организации, предприниматели, нотариусы и адвокаты Статья 120 НК РФ
Предоставление банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей Инспекция вправе запросить сведения в случае проведения мероприятий налогового контроля Инспекция вправе запросить сведения при проведении налоговых проверок или истребовании документов (информации) на основании статьи 93.1 НК РФ (в том числе у контрагентов) Пункт 2 статьи 86 НК РФ (с 1 июля 2014 года)
Налоговый контроль
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Все работодатели не позднее 20 января представляют сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. В том числе и предприниматели, не имеющие наемных работников Предпринимателям, не имеющим работников, больше не нужно представлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Пункт 3 статьи 80 НК РФ
Контрольно-кассовая техника
Регистрация ККТ Инспекции регистрируют ККТ со знаком «Сервисное обслуживание», образец которого утвержден приказом Минфина России от 18.12.2007 № 135н Регистрация контрольно-кассовой техники в налоговой инспекции возможна только с новым знаком «Сервисное обслуживание», образец которого утвержден приказом Минфина России от 09.08.2013 № 77н Приказ Минфина России от 09.08.2013 № 77н (с 11 января 2014 года)
Трудовое законодательство
Размер МРОТ 5205 руб. в месяц 5554 руб. в месяц Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ
Привлечение к труду иностранных работников за пределами субъекта РФ, на территории которого выдано разрешение на работу Иностранному работнику разрешено работать только в том регионе, на территории которого выдано разрешение на работу. В то же время запрет привлекать к труду такого работника в другом регионе в отношении работодателя не установлен Работодатель вправе привлекать иностранцев к трудовой деятельности только в том регионе, на территории которого человеку выдано разрешение на работу. Привлечь к работе можно только по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), указанной в разрешении на работу Пункт 4.2 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
Привлечение к труду иностранных работников, проходящих обучение в российских вузах Привлечь к труду иностранцев, обучающихся в российских вузах, можно только на основании специального разрешения Работодатель вправе нанимать иностранных работников без разрешения на привлечение и использование иностранных работников, если иностранные граждане обучаются в Российской Федерации по очной форме обучения в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию Подпункт 4 пункта 4.5 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
Личные деньги
Информирование налоговиков об открытии физлицами счетов в банках Банки не обязаны сообщать налоговикам информацию о счетах физлиц. Такая обязанность распространяется только на счета организаций и предпринимателей Банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, вкладов (депозитов), изменении реквизитов счета физлицами. Информация направляется в электронной форме в течение трех дней со дня события Пункт 1 статьи 86 НК РФ (с 1 июля 2014 года)
Распределение тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии Застрахованные лица были вправе направить на финансирование накопительной части трудовой пенсии 2 или 6% тарифа страхового взноса Застрахованные лица 1967 года рождения и моложе до 31 декабря 2015 года вправе сделать выбор:
— направить на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6% тарифа страховых взносов, заключив договор с негосударственным пенсионным фондом и написав заявление в ПФР;
— или направить 6% на финансирование страховой части трудовой пенсии (по умолчанию, никаких действий предпринимать для этого не требуется)
Статья 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
* Изменения действуют с 1 января 2014 года, если не указан иной срок вступления поправок в силу.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль