Книги учета

168
Книга учета доходов и расходов для организаций и предпринимателей на УСН*
Вопрос Ответ
Каким способом можно вести Книгу учета доходов и расходов На бумаге или в электронном виде (п. 1.4 Порядка заполнения, утвержденного приложением 2 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н, далее — Порядок заполнения)
Как вести Книгу учета доходов и расходов на бумаге До момента начала внесения записей:
— заполнить титульный лист;
— сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной Книги учета указать количество содержащихся в ней страниц;
— заверить у руководителя с проставлением печати компании (п. 1.5 Порядка заполнения)
Как вести Книгу учета доходов и расходов в электронном виде По окончании каждого отчетного (налогового) периода Книгу учета нужно распечатывать на бумаге. А по окончании налогового периода:
— полностью вывести на печать;
— сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
— заверить у руководителя с проставлением печати компании (п. 1.5 Порядка заполнения)
Нужно ли заверять Книгу учета в инспекции Нет, не нужно
Можно ли в середине года перейти на ведение Книги учета доходов и расходов в электронном виде Да, можно. Порядок заполнения не запрещает менять способ ведения Книги учета в течение календарного года. Поэтому можно перейти на компьютерное оформление с начала любого квартала. Например, с 1 апреля или с 1 октября
Какова периодичность открытия Книги учета доходов и расходов На каждый новый налоговый период открывают новую Книгу учета в единственном экземпляре (п. 1.4 Порядка заполнения)
Как вести Книгу учета доходов и расходов, если у фирмы есть обособленное подразделение, не являющееся филиалом и не указанное в учредительных документах При наличии обособленных подразделений нужно вести одну Книгу учета в целом по организации. Законодательство не требует раздельного учета доходов и расходов головного отделения и обособленного подразделения фирмы, применяющей УСН (письмо УФНС России по г. Москве от 22.12.2004 № 21-09/82459)
Какова ответственность за неведение Книги учета, или неправильное отражение в ней показателей, или отсутствие ее самой Штраф в размере от 10 000 до 30 000 руб. А если допущенные нарушения привели к занижению налоговой базы, размер штрафа составит 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ)
Как вносить изменения в Книгу учета доходов и расходов Если вести Книгу учета на бумаге, то изменения вносят в следующем порядке:
— зачеркиваете неверное значение показателя;
— вписываете правильное значение и дату внесения исправления;
— сделанные записи заверяете подписью руководителя и печатью организации (п. 1.6 Порядка заполнения).
Порядок корректировки Книги учета в электронном виде не установлен. На практике — если документ составлен на компьютере, нужно прежние цифры удалить и внести другие
Нужно ли отразить в Книге учета данные о «вмененной» деятельности, если организация совмещает УСН и ЕНВД Нет, не нужно. В Книге учета доходов и расходов «упрощенцы» отражают только те операции, которые влияют на расчет единого налога (п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения)
Вправе ли коммерсант, совмещая УСН и патент, вести общую Книгу учета Нет, нужно вести учет по каждому из налоговых режимов отдельно в соответствующей Книге учета
Должна ли организация, применяющая УСН с объектом доходы, заполнять раздел 2 «Расходы» Нет, те, кто платит единый налог с доходов, заполняют раздел 1 и только в части, касающейся доходов. Но есть исключение. «Упрощенцы» с объектом доходы в расходах показывают потраченные суммы субсидий, выделенные фирме из бюджета на определенные цели. Есть два вида такого финансирования: государство частично возместило расходы на создание дополнительных рабочих мест и из бюджета выделило средства на развитие малого или среднего бизнеса (п. 2.5 Порядка заполнения)
Сколько хранить Книгу учета доходов и расходов Заполненные книги учета должны храниться не менее четырех лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ)
* Форма Книги учета и порядок ее заполнения утверждены приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патент*
Вопрос Ответ

Какова периодичность открытия Книги учета доходов

На каждый новый налоговый период (срок, на который выдан патент) открывают новую Книгу учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н). Книгу учета доходов составляют в единственном экземпляре

Сколько книг учета доходов вести, если предприниматель приобрел несколько патентов

По каждому полученному предпринимателем патенту нужно вести отдельные книги учета доходов (ст. 346.53 НК РФ)

Нужно ли заводить новую Книгу учета доходов, если коммерсант получил в течение календарного года новый патент взамен старого, по которому кончился срок действия

Да, нужно. Налоговым периодом при применении патентной системы может быть не только календарный год, но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода, по которому должна быть открыта новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к Порядку заполнения)

Каким способом вести Книгу учета доходов

На бумаге или в электронном виде (п. 1.4 приложения 4 к Порядку заполнения)

Как вести Книгу учета доходов на бумаге

До начала записей в Книге учета необходимо:
— заполнить титульный лист;
— сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной Книги учета указать количество содержащихся в ней страниц;
— заверить своей подписью и печатью (при ее наличии) (п. 1.4 и 1.5 приложения 4 к Порядку заполнения)

Как вести Книгу учета доходов в электронном виде

Предприниматель по окончании налогового периода (года или срока, на который выдан патент) Книгу учета должен:
— вывести на печать;
— сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
— заверить своей подписью и печатью (при ее наличии)

Нужно ли заверять Книгу учета доходов в налоговой инспекции

Нет, заверять Книгу учета в налоговой инспекции не нужно (письмо Минфина от 11.02.2013 № 03-11-11/62)

Чем грозит предпринимателю отсутствие Книги учета доходов

Штраф в размере 10 000 руб. — если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, и 30 000 руб. — если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов (ст. 120 НК РФ)

Зачем предпринимателям на патенте вести учет своих доходов в Книге учета

Чтобы иметь информацию о том, соблюдается ли установленный лимит по доходам, коммерсанты на патенте ведут учет доходов. Объем выручки в течение календарного года не должен превысить 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Какие доходы предпринимателям нужно фиксировать в Книге учета доходов

Только доходы, полученные от предпринимательской деятельности, указанной в патенте. В эти доходы входят поступления от реализации (п. 2.4 приложения 4 к Порядку заполнения)

* Форма Книги учета и порядок ее заполнения утверждены приложениями 3 и 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Нужно ли заверять Книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции? Да Нет Книгу учета доходов и расходов для УСН, а также Книгу учета доходов для «патентщиков» в налоговой инспекции заверять не нужно.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль