Некоторые организации на упрощенке теперь платят налог на имущество

380

Ранее был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Они вступили в действие с 1 января 2015 года.

До 2015 года упрощенцы ни при каких обстоятельствах не являлись плательщиками налога на имущество. Но вот с 2015 года ситуация изменилась. Поскольку новый закон обязал организации на «упрощенке» уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Обратите внимание: уплачивать налог на имущество должны как ИП, так и юрлица.

Соответственно, если вы ведете учет в организации на УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях. Также мы расскажем, что такое кадастровая стоимость недвижимости и как ее определить. Ведь именно объекты недвижимости с кадастровой стоимостью попадут под налогообложение.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Что поменялось для плательщиков УСН

По общему правилу налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества, которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).

На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.

С 2015 года платить налог на имущество нужно лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не надо. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались среди таких компаний, давайте выясним, каким образом считаетсябаза по вашему имуществу.

Таблица Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

№ п/п Вид объекта недвижимости

1

Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

2

Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

3

Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства

* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

Как узнать, подпадает ваше имущество под обложение или нет

Налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Соответственно и правила расчета налога по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами.

Списки имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, утверждаются органами исполнительной власти регионов. После чего перечни направляются в инспекции и размещаются на сайтах субъектов РФ или региональных Министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Поэтому если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы не должны. Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Список такого имущества на 2016 год регионы должны были утвердить до 1 января 2016 года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество, даже если ваша компания применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно. 

Если вы выясните, что ваше имущество попало в региональные списки, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, внимательно изучите региональный закон о налоге на имущество. Именно на уровне субъекта РФ установлены правила расчета, ставки, сроки уплаты налога на имущество, а также налоговые льготы.

Налоговые льготы. При уплате налога на имущество могут быть предусмотрены налоговые льготы, которые опять же устанавливаются региональным законом о налоге на имущество вашего субъекта Российской Федерации. Например, в Москве налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м, если собственник помещения является субъектом малого предпринимательства. Так что в ряде случаев «упрощенцы» могут воспользоваться льготами.

Как определить базу по налогу на имущество

Для расчета налоговой базы «упрощенцу» нужно знать значение кадастровой стоимости объекта недвижимости. Сведения о кадастровой стоимости содержит государственный кадастр недвижимости (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Чтобы узнать информацию по вашему объекту, зайдите на сайт Росреестра https://rosreestr.ru. На главной странице справа выберите сервис «Найдите ваш объект и узнайте его кадастровую стоимость». Наберите в поисковой строке кадастровый номер вашего объекта. Ниже появится строка с данными о стоимости вашей недвижимости.

Если же вы хотите получить официальный документ о стоимости объекта, подайте запрос в ваш территориальный орган Росреестра. Такой запрос вы можете подать лично или направить почтой. Также есть возможность получить данные по Интернету через сайт Росреестра.

Для этого, находясь на главной странице сайта, зайдите в раздел «Государственные услуги» — «Государственный кадастровый учет недвижимого имущества» — «Перечень оказываемых услуг». Из перечня выберите услугу «Предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости», заполните и отправьте форму запроса.

Правда, подать электронный запрос вы сможете, только если у вас имеется электронно-цифровая подпись или же ваша фирма зарегистрирована на сайте госуслуг.

Обратите внимание на следующий момент: информацию как на бумаге, так и в электронном виде Росреестр должен предоставить бесплатно. Это подтвердило Министерство финансов в своем письме от 03.03.2014 № 0305 05-01/8876.

Конкретные примеры определения налоговой базы и расчета налога на имущество мы приведем в публикациях журнала «Упрощенка» во втором полугодии 2014 года.

Подсказки от сайта e.26-2.ru

Как уже сейчас посмотреть, подпадет ли ваша недвижимость под налог

Новые правила расчета имущественного налога уже действуют в некоторых регионах, например в Москве и Подмосковье (Закон г. Москвы от 20.11.2013 № 63, Закон Московской области от 15.11.2013 № 137/2013-ОЗ). Но если в вашем регионе есть закон о расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, вы можете прикинуть, подпадет ли ваш офис (торговая площадь) под налогообложение. На примере Москвы и Подмосковья рассмотрим, как выяснить, будете ли вы платить имущественный налог в 2016 году.

На сайте электронного журнала «Упрощенка» в разделе «Правовая база» наберите в поисковой строке название документа «Постановление Правительства Москвы от 29.11.2013 № 772-ПП» или «Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 20.12.2013 №1631». Зайдите в этот документ, выберите вверху функцию «Приложения» и скачайте перечень имущества на 2016 год себе на компьютер.

Теперь попробуйте отыскать свой объект в этом перечне. Здания можно найти по кадастровым номерам, адресу (улица, дом) и коду классификатора адресов России (КЛАДР). Если ваше имущество есть в списке, то и в 2016 году оно, скорее всего, там останется. А значит, вам придется платить налог на имущество.

Порядок уплаты налога на имущество

Налог на имущество (авансовые платежи) перечисляется в региональный бюджет (п. 1 ст. 56 БК РФ). При этом региональные власти вправе предусмотреть, что налог зачисляется с разбивкой по бюджетам муниципальных образований (п. 5 ст. 56 и ст. 58 БК РФ). Реквизиты получателя средств и КБК можно узнать в вашей налоговой инспекции. Особое внимание нужно обратить на правила указания кода ОКТМО. Он должен соответствовать коду муниципального образования, куда вы уплачиваете налог. И если вы укажете неверный код ОКТМО, платеж не поступит в соответствующий бюджет. Выход из ситуации — подать заявление в ИФНС об уточнении платежа. Но до этого лучше не доводить и попросить у инспекторов верные реквизиты.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль