Центробанк запретил тратить кассовую выручку на оплату займов и аренды

264

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Правила расходования наличных денег должны соблюдать абсолютно все фирмы и предприниматели. Поэтому обратите свое внимание на новшества.

Минюст зарегистрировал долгожданное Указание Центробанка от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У), которое устанавливает правила расходования наличных денег в Российской Федерации. Документ начнет действовать через 10 дней после официального опубликования. На момент подписания номера он еще не был опубликован, но когда вы будете читать данный материал, скорее всего, новшества уже вступят в силу.

Сразу успокоим вас — грандиозных изменений в порядок работы с наличными деньгами не произошло. Указание № 3073-У фактически лишь уточняет действующее в настоящее время Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У). Однако некоторые новшества в правилах расходования наличной выручки, безусловно, есть. Их полный перечень представлен в таблице. А далее в статье мы поговорим о самых важных изменениях подробно.


Все о кассовых операциях в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


Таблица Какие изменения произошли в правилах расчетов наличными

Показатель Действующие правила расчетов* Что уточнено**

Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы

Выдача зарплаты (иных выплат)

Выплата стипендий

Командировочные расходы

Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг

Перечисление страховых возмещений

Выплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги

Действующие цели сохранены. Но к ним добавлены новые:
— оплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— выплата работникам денег под отчет;
— выдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом

На что нельзя тратить «наличку»

Действующими правилами не закреплены виды трат, на которые нельзя направлять деньги из кассы. Предполагается, что ими являются все те расходы, которые не входят в перечень разрешенных

Операции с ценными бумагами
Аренда недвижимости
Выдача и возврат займов (процентов по ним)
Организация и проведение азартных игр

Лимит расчетов наличными
 

100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору

Лимит в 100 000 руб. остается. Кроме того, теперь уточнено, что данное ограничение работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится.

Лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды

* Действующие правила расчетов наличными закреплены Указанием № 1843-У.

** Уточнения в действующие правила расчетов введены Указанием № 3073-У, когда оно вступит в силу, Указание № 1843-У действовать перестанет (Указание ЦБ РФ от 16.10.2013 № 3076-У).

Изменение № 1 Введены ограничения на трату наличной выручки

Одно из главных изменений — это то, что теперь появились ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

Прежнее же Указание № 1843-У не содержало подобного запрета. В нем лишь говорилось о том, на что можно расходовать «наличку». Например, на выдачу заработной платы и иных выплат работникам, оплату товаров, работ и услуг и пр. Соответственно организации и предприниматели могли, например, выдавать займы своим сотрудникам, рассматривая их как иные выплаты работникам. Читайте также О том, по каким правилам нужно рассчитываться наличными деньгами, мы писали в журнале «Упрощенка» А оплату аренды можно было расценивать как оплату услуг, что тоже было не запрещено (п. 2 Указания № 1843У).

Теперь же, после того как Указание № 3073-У вступит в действие, таких операций быть не должно.

Пример 1. Как отразить в учете выдачу и возврат займа, а также оплату аренды недвижимости наличными деньгами

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2014 года были совершены следующие хозяйственные операции:

— 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;

— 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;

— 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:

2 июня 2014 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;

9 июня 2014 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50

— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;

27 июня 2014 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

 

Обратите внимание Нельзя тратить наличную выручку на покупку ценных бумаг, выдачу и возврат займов (процентов по ним), выплату арендной платы.

Изменение № 2 Расширен перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Несмотря на то что, с одной стороны, появились ограничения, о которых мы сказали выше, с другой стороны — перечень целей, на которые можно тратить наличные деньги, расширился. И теперь, помимо тех, что перечислены в пункте 2 Указания № 1843-У (выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг и пр.), появились новые возможные выплаты:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. По факту это не было запрещено и раньше. Поскольку согласно пункту 1 статьи 861 ГК РФ собственники имеют право изымать денежные средства, в том числе выручку, на свои нужды без ограничений. Однако в Указании № 1843-У данная норма не была прописана. И многие бизнесмены сомневались в законности трат на себя;

2) выдача сотрудникам денег под отчет. Конечно, ранее работодатели и так могли выдавать средства под отчет своим работникам. Так как это прямо предусмотрено пунктом 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П. Но в Указании № 1843-У такая возможность напрямую также не была закреплена.

Сейчас же существующие неточности устранены. И одновременно список целей, на которые можно тратить суммы из кассы, стал закрытым (п. 2 Указания № 3073У). То есть теперь однозначно прописано — что можно и что нельзя. Обратите внимание Список целей, на которые можно выдать деньги из кассы, стал закрытым (перечень всех возможных трат представлен в таблице выше).

Пример 2. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды

Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?

Да, коммерсант может потратить наличные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.

При изъзятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Изменение № 3 Конкретизированы требования относительно лимита расчетов

Важное обстоятельство Лимит расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. не распространяется на обычных граждан. То есть физлица могут рассчитываться между собой, а также с организациями и предпринимателями без учета данного ограничения.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору, установленный Указанием № 1843-У, будет применяться и далее. Напомним, он распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Однако есть некоторые уточнения относительно этого лимита. Так, он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Сейчас же из Указания № 1843-У это прямо не следует. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Подсказки от сайта 26-2.ru

Какие еще изменения ожидаются в наличных расчетах, рассказано на сайте журнала «Упрощенка»

В настоящее время законодатели решают вопрос о том, как ограничить наличные расчеты между простыми гражданами. Так, чиновники планируют сократить количество наличных, которые граждане смогут перевозить через границу. Предполагаемый лимит — 15 000 евро (около 750 000 руб.). Причем ориентироваться на эту сумму нужно будет и при ввозе денег в Россию из-за границы, и при их вывозе из страны. Сейчас же лица могут вывозить и ввозить сколько угодно денег. При условии, что задекларируют сумму, превышающую 10 000 долл. (ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Кроме того, в Госдуму не так давно поступил законопроект, ограничивающий расчеты между гражданами в размере 600 000 руб. Однако пока работа над ним приостановлена.

О том, будут ли приняты эти изменения, вы можете узнать из новостей на сайте электронного журнала «Упрощенка». Для этого периодически заходите в раздел «Новости», расположенный в левом верхнем углу сайта. И проверяйте все самые важные события за день. Также на сайте вы можете подписаться на рассылку — и ежедневно самые важные новости будут приходить на вашу электронную почту.

Кроме того, новым Указанием № 3073-У теперь уточнено, когда лимит в 100 000 руб. применять не нужно. В частности, он не действует на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями. В Указании № 1843-У таких исключений прописано не было.

Пример 3. Как сотруднику тратить подотчетные суммы

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2014 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать лимит — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?

Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то лимит — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

Нюансы, требующие особого внимания

В порядок работы с наличностью внесены ограничения на расход выручки из кассы. Так, теперь ее запрещено тратить на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним) и оплату аренды недвижимости. Ранее эти запреты из Указания № 1843-У однозначно не следовали.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 тыс. руб. по одному договору — сохранен. Кроме того, новыми правилами уточнено, что он действует и после того, как срок договора закончился.

Теперь предприниматели могут тратить наличную выручку на личные нужды без ограничений. Такая возможность закреплена Указанием № 3073-У. По факту это не было запрещено и раньше, так как ГК РФ такие действия разрешал. Однако в правилах расчета наличными это не было прописано.

На какие цели организация может тратить наличную выручку? На выдачу займа На аренду здания На оплату товаров На покупку ценных бумаг На выдачу займа, аренду недвижимости и покупку ценных бумаг тратить наличную выручку нельзя. Это установлено пунктом 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль