Ответы на вопросы, которые помогут вам сдать форму РСВ-1 ПФР за полугодие

233

Если у вас «упрощенка» с объектом доходыСтатья будет полезна всем «упрощенцам» независимо от объекта налогообложения. В том числе и предпринимателям. Не пропустите!

Все работодатели — юридические лица и предприниматели не позднее 15 августа должны отчитаться в Пенсионный фонд РФ о страховых взносах, начисленных и уплаченных за полугодие 2014 года (подп. 1 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) (далее — Закон № 212ФЗ). Для этого подается форма РСВ-1 ПФР, которая утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п. И в этом году она сильно изменилась, перечень всех изменений представлен в таблице.

Вы уже отчитывались по новому бланку РСВ-1 ПФР за I квартал. Мы проанализировали те сложности и проблемы, с которыми при этом пришлось столкнуться. И сегодня предлагаем вашему вниманию материал, который поможет отчитаться за полугодие с учетом накопленного опыта.

Таблица Как изменилась форма РСВ-1 ПФР в 2014 году

До 2014 года* С I квартала 2014 года**

Титульный лист

Нужно было указывать код ОКАТО, ОГРН и адрес регистрации фирмы или предпринимателя

Соответствующие данные не указываются. Код ОКТМО также проставлять не нужно

Код отчетного периода ставили двумя цифрами (I квартал — 03, полугодие — 06, девять месяцев — 09, год — 12)

Теперь этот код фиксируется одной цифрой (квартал — 3, полугодие — 6, девять месяцев — 9, год — 0)

Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным взносам

Сумма взносов распределялась на страховую и накопительную части пенсии

Делить страховые взносы на накопительную и страховую части сейчас не нужно. Поскольку с января 2014 года взносы в ПФР перечисляются одной платежкой — на страховую часть пенсии (ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ)

Появились отдельные графы для взносов за 2010—2013 годы (для долгов, переплаты и пр.) — вот эти суммы как раз следует разбивать на страховую и накопительную части — так как в прошлые годы это было необходимо

Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу

База по взносам и сумма взносов распределялись на страховую и накопительную части, а выплаты работникам делились по возрасту сотрудника и на иностранцев (подраздел 2.1)

Сейчас следует указывать общие суммы, без соответствующего деления (подраздел 2.1)

Добавлен новый подраздел 2.4. В нем рассчитываются дополнительные взносы на основании данных спецоценки или аттестации (по итогам которых были установлены вредные и опасные условия труда)

Добавлен новый подраздел 2.5. Там отражаются сведения персучета

Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов

В составе раздела был подраздел 3.1 (таблица по работникам-инвалидам) и подраздел 3.8 (расчет условий на право применения пониженного тарифа для инжиниринговых фирм)

Исключены подраздел 3.1 (таблицу по инвалидам теперь заполнять не нужно) и подраздел 3.8 (для фирм, оказывающих инжиниринговые услуги, закончилось действие льготного тарифа)

Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица

Не было такого раздела (это была форма СЗВ64)

Добавлен раздел 6 , в нем следует отражать данные персучета

* Порядок заполнения формы утвержден приказом Минтруда России от 28.12.2012 № 639н.
** Порядок составления бланка утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Вопрос № 1 Когда форму РСВ-1 ПФР нужно подавать организациям и предпринимателям

Сдавать в Пенсионный фонд РФ расчет по форме РСВ1 ПФР нужно всем работодателям (п. 1 ст. 5 Закона № 212ФЗ). Организации сразу при регистрации встают на учет в ПФР как работодатели. Поэтому им нужно направлять расчет в фонд независимо от того, есть у них наемные работники или нет (п. 2 и 8 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п) (далее — Порядок № 296п).

А вот индивидуальные предприниматели прежде всего регистрируются в ПФР как лица, самостоятельно уплачивающие за себя страховые взносы. Отчетность при этом они не сдают, поскольку Пенсионный фонд и так знает, сколько взносов должен каждый предприниматель в виде фиксированного платежа.

На заметкуПредприниматель о принятых на работу наемных сотрудниках обязан уведомить Пенсионный фонд в срок не позднее 30 дней со дня подписания трудового договора (п. 21 и 22 Порядка № 296п).

Что касается дополнительного взноса в фонд (1% с доходов за год, превышающих 300 000 руб.), то по нему также отчитываться не нужно. Информацию о доходах коммерсанта ПФР получит из налоговой инспекции (п. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Если же бизнесмен нанимает хоть одного работника, он обязан уведомить об этом Пенсионный фонд в срок не позднее 30 дней со дня подписания трудового договора. Рекомендуемая форма уведомления приведена в приложении № 7 к Порядку № 296п (п. 21 и 22 Порядка № 296п). Тогда происходит регистрация индивидуального предпринимателя в ПФР в качестве работодателя, и возникает обязанность ежеквартальной отчетности в Пенсионный фонд, пока бизнесмен не снимется с учета в качестве работодателя.

Обратите вниманиеОб увольнении работников бизнесмену следует уведомить ПФР. Иначе фонд будет требовать расчет по форме РСВ-1 ПФР.

Соответственно если, например, наемных сотрудников уже нет, они уволились, а с регистрации в качестве работодателя индивидуальный предприниматель не снялся, то ему нужно продолжать сдавать форму РСВ-1 ПФР, хоть и «нулевую», в установленные сроки. Иначе будет выписан штраф по статье 46 Закона № 212-ФЗ. Его размер — 5% от суммы страховых взносов за предшествующие три месяца, но не более 30% этой величины и не менее 1000 руб. Такой вывод подтверждает судебная практика (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2011 № 15АП-9655/2011 по делу № А53-5810/2011).

Пример 1. Сдача в Пенсионный фонд отчетности предпринимателем

Индивидуальный предприниматель С.А. Карякин с 1 января 2014 года зарегистрирован в ПФР как работодатель. За I квартал 2014 года бизнесмен сдал в фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР. А вот во II квартале (5 мая) коммерсант уволил всех сотрудников, но с учета в ПФР как работодатель не снялся. Обязан ли он подать расчет в Пенсионный фонд за полугодие?

Да, предпринимателю следует сдать в ПФР отчет за полугодие. Во II квартале у предпринимателя были начисления в пользу сотрудников, поэтому их надо отразить в отчете. Если в дальнейшем С.А. Карякин не будет нанимать работников, ему целесообразно уведомить ПФР и сняться там с учета в качестве работодателя. Иначе фонд будет требовать отчет и за 9 месяцев, и за год, даже несмотря на то, что работников нет.

Важное обстоятельствоПредприниматель сдает расчет РСВ-1 ПФР только в том случае, если он зарегистрирован в Пенсионном фонде как работодатель. За свои личные взносы в фонд предприниматель не отчитывается.

Вопрос № 2 Как составлять расчет, если деятельность не велась и зарплата не начислялась

С ситуацией, когда деятельности нет, а соответственно и никакие начисления сотрудникам не производятся, может столкнуться любой «упрощенец». Особенно этому подвержены недавно зарегистрированные фирмы и бизнесмены. Нужно ли в таком случае заполнять расчет и сдавать его в Пенсионный фонд?

Да, даже при отсутствии деятельности следует составлять форму РСВ-1 ПФР. Причем независимо от того, в какой конкретно период деятельность отсутствовала (в I или во II квартале). Ведь если бизнес не ведется, информация об этом также должна быть в ПФР. В таком случае обязательно сдайте в фонд титульный лист, а также разделы 1 и 2 расчета. Их должны представить все работодатели, даже если нет каких-либо показателей. В строках, для которых нет данных, ставьте прочерки. Об этом сказано в пункте 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. И такой вывод подтвержден специалистами Пенсионного фонда на своем сайте. Можете также приложить к отчетности пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако делать это не обязательно. При необходимости фонд сам запросит эти сведения.

Читайте такжеО том, как поступить, если у фирмы или предпринимателя тяжелое финансовое положение и нет денег на выплату зарплаты, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2014, № 6.

Вопрос № 3 Когда нужно сдавать форму РСВ-1 ПФР в электронном виде, а когда — на бумаге

В настоящее время отчитываться в Пенсионный фонд через Интернет следует в том случае, если среднесписочная численность работников за прошлый год составляет 50 человек и более (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ и абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение этого требования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212ФЗ). Если в прошлом году работников было меньше 50 человек, то вы вправе составить расчет на бумаге.

Информацию о среднесписочной численности за 2013 год возьмите из специального отчета — сведений о среднесписочной численности работников. Его вы должны были сдать в ИФНС не позднее 20 января 2014 года (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ). Как рассчитывается среднесписочная численность сотрудников, мы писали в журнале «Упрощенка».

Однако возможно, что начиная со следующего года сдавать отчетность в ПФР в электронном виде нужно будет всем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников будет 25 человек и более. Соответствующий законопроект сейчас обсуждают чиновники. Будет это решение принято или нет, мы обязательно сообщим на страницах нашего журнала.

Обратите вниманиеСдавать расчет в электронном виде нужно тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превышает 50 человек.

Вопрос № 4 Как составить расчет, если вы применяете несколько тарифов страховых взносов

Фирмы и предприниматели на УСН в течение одного отчетного периода могут одновременно применять несколько тарифов страховых взносов. Например, при отсутствии каких-либо льгот вы начисляете взносы на выплаты работникам по общему тарифу: в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9% (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Если же в штате «упрощенцев» появляются инвалиды, то с вознаграждений в их пользу они уже перечисляют взносы по льготным ставкам: в ПФР — 21%, в ФФОМС — 3,7%, ФСС — 2,4% (подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, фирмы и бизнесмены на УСН могут заниматься видами деятельности из «льготного списка», приведенного в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Тогда взносы уплачивают уже только в ПФР по ставке 20% (подп. 3.4 ст. 58 Закона №212ФЗ).

Обратите вниманиеЕсли «упрощенец» платит взносы по нескольким тарифам, по каждому из них следует заполнять отдельный подраздел 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР. 

Подсказки от сайта e.26-2.ru

Где взять бланк формы РСВ-1 ПФР, чтобы отчитаться на бумаге

Скачать форму расчета РСВ-1 ПФР вы можете на сайте электронного журнала «Упрощенка». Для этого войдите на сайт под своим логином и паролем и выберите в верхнем меню вкладку «Формы». После чего в строке поиска введите «РСВ-1 ПФР». Первый документ, который предложит вам система, — это тот, что вам нужен. Чтобы его скачать, нажмите на кнопку «Скачать бланк». Бланк выгрузится в эксель, там вы сможете заполнить его и распечатать. А потом сдать в Пенсионный фонд.

Так вот, в таких случаях на каждый используемый тариф заполняйте свой подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2. И указывайте там соответствующий код тарифа для взносов. Обратите внимание, все коды тарифов плательщиков взносов перечислены в приложении № 1 к Порядку, утвержденному постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2. Например, для «упрощенцев», которые используют общий тариф взносов, — код 52. Для тех, кто производит выплаты инвалидам, — 03. Для пониженного тарифа на УСН (20%), — 07.

Вопрос № 5 Нужно ли заполнять раздел по взносам в ФФОМС тем «упрощенцам», которые эти взносы не платят

Организации и предприниматели на УСН, которые занимаются льготными видами деятельности согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, не платят взносы в ФФОМС. Поскольку для них в этот фонд установлена ставка взносов 0% (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212ФЗ). В связи с этим многие бухгалтеры блок по медицинским взносам в подразделе 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 не заполняют. Однако подобные действия не верны. Ведь база для начисления взносов присутствует — это выплаты работникам. Но в связи с тем, что ставка нулевая, фактически получается, что в бюджет ничего перечислять не нужно.

Так вот, в такой ситуации выплаты сотрудникам покажите по строкам 210, 211 и 213 подраздела 2.1. Базу по взносам (то есть выплаты за вычетом необлагаемых взносами величин) запишите по строке 214. А нулевую сумму взносов зафиксируйте по строке 215 (иногда ПФР просит ставить прочерки,поэтому уточните этот момент).

Вопрос № 6 Кто должен составлять подраздел 2.4 расчета по форме РСВ-1 ПФР

В разделе 2 формы РСВ-1 ПФР есть подраздел 2.4 «Расчет взносов по дополнительному тарифу…». Он предназначен для расчета дополнительных взносов. Заполняйте его при одновременном выполнении двух условий.

Первое условие — вы делаете выплаты сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию и заняты на работах с вредными и опасными условиями труда. В частности, речь идет о работниках, поименованных в списках № 1 и 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10.

Второе условие — у вас проведена спецоценка условий труда и (или) аттестация рабочих мест, по результатам которой условия труда были признаны вредными и (или) опасными. И им присвоен соответствующий класс и подкласс. При этом если речь идет об аттестации рабочих мест, то она должна была быть осуществлена до 2014 года и с момента ее завершения не прошло пяти лет (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Обратите вниманиеПодраздел 2.4 РСВ-1 ПФР следует заполнять, если есть выплаты сотрудникам, занятым на вредных местах и проведена спецоценка (аттестация).

В остальных случаях подраздел 2.4 не заполняйте. В частности, не составляйте его, если в ходе спецоценки условия труда работников признаны оптимальными или допустимыми. Или если рабочему месту присвоен вредный или опасный класс, а в списках № 1 и 2 профессии сотрудника нет. А вот если оптимальные или допустимые условия подтверждены аттестацией, и работник в списках есть, то подготовьте подраздел 2.2 или 2.3 расчета (подраздел 2.4 в таком случае не сдается).

Считайте взносы в подразделе 2.4 в зависимости от установленного в ходе спецоценки или аттестации класса и подкласса условий труда. Все возможные тарифы перечислены в пункте 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Минимальная ставка — 2% для вредного класса, подкласса 3.1. Максимальная — 8% для опасного класса, подкласса 4. Пример расчета допвзносов и их отражение в новом подразделе 2.4 мы привели ниже.

Пример 2. Как заполнить подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР

ООО «Рига» применяет УСН. В 2014 году фирма провела специальную оценку, по итогам которой для рабочего места сотрудника А.Р. Голубева был установлен вредный класс условий труда (подкласс 3.1). Профессия работника включена в список № 2. За полугодие А.Р. Голубев заработал 150 000 руб., в том числе за последние три месяца (с апреля по июнь) — по 25 000 руб. в каждом. Посмотрим, как бухгалтер компании заполнит подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР (см. образец ниже).

Поскольку по результатам специальной оценки условий труда в отношении рабочего места Голубева был установлен вредный класс, подкласс 3.1, то на выплаты ему бухгалтер начислит допвзносы по тарифу 2%.

Всего взносов с начала расчетного периода (за полугодие) — 3000 руб. (150 000 руб. × 2%). Их бухгалтер отразит в графе 3 по строке 268 подраздела 2.4. За каждый из последних трех месяцев полугодия сумма взносов будет 500 руб. (25 000 руб. × 2%). Эту величину бухгалтер зафиксирует в графах 4 — 6 по строке 268. В графах 3 — 6 строки 269 будет стоять 1. Так как сотрудник, который трудится на вредном рабочем месте, один.

Ответы на вопросы, которые помогут вам сдать форму РСВ-1 ПФР за полугодие

Нюансы, требующие особого внимания

Представлять в ПФР расчет по начисленным и уплаченным взносам обязаны все организации, а также предприниматели, зарегистрированные в качестве работодателей. Причем сдавать отчет нужно независимо от того, производились выплаты сотрудникам или нет.

Если в течение одного отчетного периода применяется несколько тарифов страховых взносов, например общий и на инвалидов, то на каждый тариф следует составить свой подраздел 2.1 расчета.

Подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР нужно заполнять при одновременном выполнении двух условий. Первое — есть выплаты работникам вредных и опасных профессий из списков № 1 и (или) 2. Второе — имеются действующие результаты спецоценки или аттестации с вредными или опасными условиями труда.

Нужно ли предпринимателям на «упрощенке» сдавать в Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР?Нет, не нужноСледует сдавать только тем, кто зарегистрирован в ПФР как работодательОтчитываться в фонд должны все бизнесмены без исключенияПредприниматель обязан сдавать форму РСВ-1 ПФР, если он зарегистрирован в Пенсионном фонде как работодатель (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если же работников у коммерсанта нет, то за себя сдавать никакую отчетность в ПФР он не должен.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль