Как предпринимателю уменьшить личные страховые взносы, если год отработан не полностью

201

Если вы — индивидуальный предпринимательВзносы на личное страхование нужно платить всем предпринимателям независимо от системы налогообложения. Поэтому эту статью обязательно нужно прочитать бизнесменам, чтобы знать нюансы своего налогообложения. А также бухгалтерам, ведущим учет у предпринимателей.

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить страховые взносы за себя в два внебюджетных фонда — ПФР и ФФОМС. Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2014 году составляет 17 328,48 руб. в ПФР и 3399,05 руб. — в ФФОМС, деньги надо перечислить не позднее 31 декабря 2014 года. Помимо этих сумм, есть еще один платеж — 1% с доходов за 2014 год, превышающих 300 000 руб. Его надо будет перечислить в ПФР не позднее 1 апреля 2015 года.

Однако указанные выше суммы платятся, если предприниматель проработал полный год. А как быть, если регистрация произошла только в середине 2014 года или какие-то промежутки времени предприниматель не работал? Можно ли тогда размер взносов уменьшить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Ситуация № 1 Предприниматель зарегистрировался в 2014 году

 

ПамяткаЕсли предприниматель отработал полностью календарный год, он должен не позднее 31 декабря 2014 года уплатить в ПФР 17 328,48 руб. и в ФФОМС — 3399,05 руб. И еще до 1 апреля 2015 года — 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальный платеж в ПФР ограничен 138 627,84 руб.

Если человек получил статус предпринимателя лишь в 2014 году, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте взносы за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — взносы за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Взносы в ПФР и ФФОМС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет = МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы (5554 руб. в 2014 году) × Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%) × Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался : Количество календарных дней в этом месяце

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день госрегистрации включать в расчет не требуется (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), письмо Минтруда России от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. С той лишь разницей, что количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

Взносы в ПФР и ФФОМС за полные месяцы работы предпринимателя = МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы (5554 руб. в 2014 году)

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

Пример 1. Расчет страховых взносов предпринимателем, который начал работать с середины года

Ф.П. Скобелев зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 20 августа 2014 года. Так как регистрация в качестве ИП произошла 20 августа, взносы должны быть уплачены за 11 дней августа (с 21 по 31 августа) и за оставшиеся месяцы 2014 года — с сентября по декабрь.

Взносы за август составили:

— в ПФР — 512,40 руб. (5554 руб. × 26% : × 11 дн. : : 31 дн.);

— в ФФОМС — 100,51 руб. (5554 руб. × 5,1% × 11 дн. : : 31 дн.).

Взносы за сентябрь — декабрь (4 месяца) составили:

— в ПФР — 5776,16 руб. (5554 руб. × 26% × 4 мес.);

— в ФФОМС — 1133,02 руб. (5554 руб. × 5,1% × 4 мес.).

В итоге Ф.П. Скобелев должен заплатить не позднее 31 декабря 2014 года взносы на свое страхование за 2014 год:

— в ПФР — 6288,56 руб. (512,40 руб. + 5776,16 руб.);

— в ФФОМС — 1233,53 руб. (100,51 руб. + + 1133,02 руб.).

 

Подсказки от сайта e.26-2.ru

Рассчитать взносы предпринимателя теперь можно за одну минуту

На сайте электронного журнала «Упрощенка» появился новый удобный сервис — «Калькулятор фиксированного платежа ИП». Чтобы им воспользоваться, зайдите на сайт журнала. В верхнем меню выберите сервис «Калькулятор взносов ИП». Введя нужные значения, вы сможете посчитать, какую сумму взносов нужно заплатить. Особенно это актуально для тех бизнесменов, которые начали работу не с начала года, либо прекратили деятельность до конца года, либо прерывали свою работу. Ведь у них платежи в фонды уменьшаются соразмерно количеству времени, когда коммерсант не трудился. Наш расчетчик фиксированного платежа учитывает все эти нюансы.

Ситуация № 2 Коммерсант прерывал свою деятельность в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). А каким образом брать в расчет месяцы, отработанные не полностью, закон не поясняет. И можно ли в 2014 году считать страховые взносы пропорционально отработанным календарным дням, не известно. По крайней мере никаких конкретных разъяснений контролирующих органов на сегодняшний день по этому вопросу нет.

Таблица Случаи, когда предприниматели могут не платить взносы на личное страхование*

За какие периоды не уплачиваются взносы на страхование предпринимателей Подтверждающие документы**

Прохождение военной службы по призыву

1. Военный билет

2. Справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений

3. Записи в трудовой книжке

4. Иные документы, содержащие сведения о периоде прохождения службы

Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

1. Свидетельство о рождении

2. Паспорт

3. Свидетельство о браке

4. Справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет

5. Другие документы, подтверждающие данные сведения

Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет

1. Акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение

2. Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, которая выдается федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы

3. Свидетельство о рождении

4. Паспорт

* Все случаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в пункте 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.

** Документы предусмотрены постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий».

Однако с 1 января 2015 года Закон № 212-ФЗ будет дополнен нормой, согласно которой за неполный месяц простоя фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству отработанных календарных дней этого месяца (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ). Но в 2014 году безопаснее эту норму не применять, а действовать так: если хотя бы один день в месяце вы проработали, то нужно считать этот месяц за тот, в котором вы работали, и включать его в расчет. Во всяком случае, так вы не занизите взносы в фонды.

Пример 2. Расчет взносов на свое страхование коммерсантом, временно не работающим в течение года

В 2014 году предприниматель с 19 мая по 2 июля осуществлял уход за ребенком-инвалидом. В остальные дни этого года занимался бизнесом. Доходы коммерсанта за год не превысили 300 000 руб. Период ухода за ребенком-инвалидом приходится на три календарных месяца (май — июль). Однако из расчетного периода для вычисления суммы взносов бизнесмен исключил лишь июнь. Так как только этот месяц ИП не работал полностью. В остальных месяцах был хотя бы один рабочий день. Взносы коммерсант рассчитал исходя из 11 месяцев работы в 2014 году. Сумма платежа составила:

— в ПФР — 15 884,44 руб. (5554 руб. × 26% : × 11 мес.);

— в ФФОМС — 3115,79 руб. (5554 руб. × 5,1% × × 11 мес.).

Второй платеж в ПФР предприниматель не рассчитывал, так как его доходы не превысили 300 000 руб.

Нюансы, требующие особого внимания

Предприниматели, отработавшие без перерыва весь 2014 год, должны перечислить до 1 января 2015 года в ПФР 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб. И не позднее 1 апреля 2015 года — еще 1% с доходов от бизнеса за 2014 год, превышающих 300 000 руб.

Если предприниматель зарегистрировался в 2014 году, то первые страховые взносы за себя он должен рассчитать со дня, следующего за днем госрегистрации. День постановки на налоговый учет в расчет включать не нужно.

Взносы за месяц, в котором коммерсант снимается с учета, рассчитываются пропорционально отработанным дням. При этом учитывается день, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль