В какой момент вы удерживаете НДФЛ с суточных, превышающих лимит?

89
В какой момент вы удерживаете НДФЛ с суточных, превышающих лимит?

В опросе участвовали 687 человек 38% — суточные в нашей компании не превышают лимита; 25% — наши работники не ездят в командировки; 23% — после утверждения авансового отчета; 14% — в день выплаты суточных.

Более трети опрошенных (38%) ответили, что выплачиваемые в их компаниях суточные не превышают установленных лимитов. Напомним, эти лимиты определены в пункте 3 статьи 217 НК РФ: суточные не облагаются НДФЛ в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке по России и 2500 руб. — в зарубежной. Все, что выше, подпадает под налогообложение НДФЛ по ставке 13%. Например, если компания направляет работника в командировку и выплачивает суточные в размере 800 руб. за день командировки, то НДФЛ нужно взимать со 100 руб. (800 руб. – 700 руб.). Многие работодатели, зная об этом, предусматривают в локальных актах суточные не более 700 руб. (2500 руб.), чтобы не увеличивать налоговые платежи.


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

25% опрошенных сообщили, что их работники вообще не ездят в командировки. Соответственно и суточные им платить не приходится. Такой большой процент голосов можно объяснить тем, что большинство посетителей нашего сайта — представители малого бизнеса с численность работников до 100 человек и оборотами до 60 млн. руб. в год. И понятно, что у небольших компаний каждая копейка на счету и для них командировки — роскошь, которой они пользуются только при острой необходимости. Кроме того, при работе на УСН запрещено иметь филиалы и представительства, соответственно находится меньше причин ездить в командировки.

Еще 23% респондентов рассказали, что удерживают НДФЛ с суточных после того, как авансовый отчет утвержден. То есть поступают так, как разрешил Минфин, тем более что подобный подход для налогового агента наиболее удобен. Поясним почему. Авансовый отчет составляется после командировки, когда уже точно известно, сколько дней работник провел в командировке. В результате риск пересчета суточных сведен к нулю. Ведь на практике ситуации бывают всякие. По производственной необходимости руководство может отозвать сотрудника из командировки. Соответственно часть выданных суточных подотчетное лицо должно будет вернуть в бухгалтерию. А НДФЛ будет удержан лишь с суточных за фактически отбытые дни.

14% работодателей взимают НДФЛ со сверхлимитных суточных в момент их выплаты. То есть до отъезда работника в командировку. Этот способ налогообложения не принесет неудобств только в одном случае — если командировка пройдет в плановом режиме и работник вернется в тот день, когда и предполагалось. Если же планы изменятся и, например, сотрудник вовсе не поедет в командировку, то бухгалтеру добавится работы. Неиспользованные суточные работник вернет в бухгалтерию. А бухгалтер должен будет оформить возврат работнику излишне уплаченного налога.

Резюме. 37% участвующих в нашем опросе выплачивают суточные в сверхлимитных размерах, что предполагает возникновение объекта налогообложения по НДФЛ. Те, кто полагался на ранние разъяснения Минфина, оказались в меньшинстве. Но в споре с инспекциями у них был весомый аргумент — они придерживались официальных рекомендаций финансового ведомства, которые обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями. Несмотря на то что позиция Минфина изменилась, если вам так удобно, вы можете по-прежнему взимать НДФЛ с суточных по старинке — до утверждения авансового отчета. Вряд ли у ИФНС будут к вам претензии. Ясно, что чем раньше налоговики получат НДФЛ с суточных, тем для них лучше.

У другого способа взимания НДФЛ с суточных — после утверждения авансового отчета — тоже есть свои плюсы и минусы. Хотя исчисленный налог корректировать в дальнейшем не придется, сложности возникнут с взиманием НДФЛ. Ведь на момент утверждения авансового отчета суточные выплачены. А значит, НДФЛ нужно будет удержать из ближайшей зарплаты подотчетного работника.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль