Расходы

71

Стоимость чая, кофе, сладостей и питьевой воды нельзя признать при УСН
Наш салон красоты закупает чай, кофе, сладости для своих сотрудников и клиентов. Можно ли в расходах при УСН учесть стоимость данных продуктов? И второй вопрос: можно ли при налогообложении учитывать затраты на покупку питьевой воды?
Бухгалтер ООО «Краса» Д.П. Румянова

  На вопрос отвечает Е.В Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Расходы на покупку чая и кофе нельзя признать при УСН. Такова позиция контролирующих органов и иной пока нет, в том числе и судов. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым и расширенному толкованию не подлежит (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В нем не указаны расходы на покупку товаров (чай, кофе, сахар, соки, фрукты, горячие бутерброды) для обслуживания клиентов. Кроме того, данные расходы произведены для собственных нужд и не связаны с производством и реализацией товаров (услуг). Это подтверждают и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 № 16-15/005285@). Следовательно, ваш салон красоты не вправе уменьшить свои доходы на расходы по покупке чая, кофе и сладостей.

Что касается затрат на питьевую воду, то здесь позиция аналогичная. Перечень расходов для «упрощенцев» является закрытым. При этом расходы на обеспечение нормальных условий труда, а именно затраты, связанные с приобретением питьевой воды, в нем не предусмотрены. Соответственно такие расходы нельзя учесть при расчете налога (письма Минфина России от 01.02.2011 № 03-11-11/22 и от 26.01.2007 № 03-11-04/2/19).


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Членские взносы за работника можно отнести к затратам на оплату труда
Кадровое агентство, применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, осуществляет два вида деятельности: поиск персонала и предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества. В штате агентства есть сотрудник-оценщик по недвижимости, имеющий лицензию. Ежегодно агентство перечисляет за него членские взносы в общество оценщиков.
Можно ли включить в расходы при УСН данные взносы?
Бухгалтер ООО «Возможность» А.П. Калугина

  На вопрос отвечает Е.В Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Да, вы вправе включить в расходы стоимость взносов, уплачиваемых за своего работника. Это будут затраты на оплату труда, так как они обоснованны и направлены на получение дохода вашим кадровым агентством (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Поэтому, как только вы оплатили за своего работника членский взнос в общество оценщиков, вы можете учесть данный расход в налоговой базе при УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При этом не забудьте удержать со стоимости НДФЛ. Дело в том, что именно на работнике лежит обязанность уплачивать взносы, а ваше агентство перечисляет их за него. Значит, у работника появляется доход в натуральной форме и при его выплате вам необходимо удержать с него налог (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Чтобы учесть затраты на программу «1С», нужно лицензионное соглашение
Фирма оплатила программу «1С». Можем ли мы данные затраты учесть при УСН? Применяем «упрощенку» с объектом доходы минус расходы.
Бухгалтер ООО «Юпитер» С.А. Бодрова

  На вопрос отвечает Е.В Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Ваша фирма может учесть в расходах стоимость программы «1С», если у вас есть лицензионное соглашение. Ведь в подпункте 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ указаны затраты на покупку прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). При этом траты должны быть обоснованными, документально подтвержденными и осуществленными (п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Так, расходы на покупку программы для ЭВМ подтвердит лицензионное соглашение с правообладателем программы. Оно может быть оформлено как отдельным документом, так и быть нанесено на упаковку диска с программой. При этом обычно к программе дается лицензионный ключ, который активирует ее и подлинность которого можно проверить через Интернет. Также лицензионное соглашение часто размещается в самой программе с возможностью его вывода на печать.

Таким образом, ваша организация сможет включить в расходы стоимость программы «1С» при наличии лицензионного соглашения.

Если документы, подтверждающие, что программа для ЭВМ является лицензионной, утрачены, можно связаться с производителем программы или его представителем в России для получения подтверждения того, что установленная программа является лицензионной.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль