По каким правилам заполнять новую форму персонифицированной отчетности СЗВ-6-4

117

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Персонифицированную отчетность «упрощенцы» сдают вне зависимости от объекта налогообложения. Поэтому статья актуальна для вас.

Постановление Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п дополнило список форм персонифицированной отчетности новой формой СЗВ-6-4.

Ее должны представлять абсолютно все работодатели, поскольку форма содержит информацию о заработке сотрудников, их страховом стаже и уплаченных пенсионных взносах.

Подавать документ нужно ежеквартально уже начиная с отчетности за I квартал 2013 года. То есть первый раз вам нужно отчитаться по форме СЗВ-6-4 не позднее 15 мая 2013 года.

Как видите, времени для того, чтобы разобраться с нововведениями, осталось совсем немного. Данный комментарий поможет вам заполнить новую форму отчетности без ошибок.

Почему появилась новая форма

С 1 января 2013 года для некоторых работодателей введен дополнительный сбор по пенсионным взносам. С зарплаты сотрудников, которые заняты на вредных и тяжелых работах, нужно платить взносы в повышенном размере — 2 или 4%. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ. Так вот, для того чтобы узнать, кто из работодателей платит дополнительные взносы, а кто нет, и была разработана новая форма персонифицированной отчетности СЗВ-6-4. Кроме того, она поможет ПФР рассчитывать стаж работников для назначения пенсии. Так что сдавать ее должны все страхователи, а не только те, кто платит дополнительные взносы.


Как заполнить каждый из пяти разделов формы

Суть вопросаФорму СЗВ-6-4 нужно заполнять как на работников, которые работают по трудовому договору, так и на сотрудников, нанятых по гражданско-правовому договору.

Форму нужно заполнять отдельно в отношении каждого работника, при этом не важно, по какому договору он работает — трудовому или гражданско-правовому. Разница лишь в том, что в специальных ячейках формы нужно будет обозначить тип договора. Форму можно условно разделить на пять разделов.

В первом разделе указываются реквизиты страхователя и данные работника (ФИО и страховой номер). Заполнить этот раздел не составит труда, поскольку все эти реквизиты вы так или иначе используете для заполнения других форм отчетности.

Второй раздел, как и остальные три, представлен в виде таблицы. Его заполняют все страхователи без исключения. В нем указывается сумма выплат работнику за три последних месяца отчетного периода. Причем выплаты нужно разделить на три части и показать в отдельных столбцах.

В одном столбце — полностью зарплату расчетного периода (то есть за текущий квартал, а не с начала года). В другом — суммы зарплаты за квартал, которые входят в базу для начисления взносов (до 568 000 руб.). А в третий — включить суммы зарплаты за квартал, которые превышают предельную базу в 568 000 руб.

И здесь нужно обратить внимание вот на какой момент. Некоторые «упрощенцы» платят взносы по пониженным тарифам (ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Взносы уплачиваются только в ПФР по ставке 20%. Причем эта ставка применяется к зарплате, которая не превышает с начала года 568 000 руб. А с сумм превышения взносы льготникам платить вообще не нужно (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поэтому графу для отражения сумм, превышающих предельную базу по взносам, заполнять не придется. Поставьте в ней прочерк.

Третий раздел нужно заполнять лишь в отношении тех работников, которые из-за вредных условий труда выйдут на пенсию досрочно (подробнее см. врезку ниже).

В четвертом разделе указываются сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах за три месяца отчетного периода. Обратите внимание: здесь необходимо показать только взносы с зарплаты, не превышающей 568 000 руб. А взносы с суммы превышения не указываются. Кроме того, сюда нельзя включать взносы, уплаченные по дополнительным тарифам (2 или 4%) с зарплаты тех, кто занят на вредных работах. Объяснение такое: Пенсионный фонд РФ будет получать из форм СЗВ-6-4 в том числе информацию об уплаченных страховых взносах, которые идут на формирование пенсии застрахованного лица. А это некоторая часть тех взносов, которые работодатель платит с зарплаты до 568 000 руб. Страховые взносы, которые берутся с зарплаты свыше 568 000 руб. по обычным ставкам, а также взносы по дополнительным ставкам 2 и 4% полностью идут на текущие выплаты пенсионерам.

На заметку

Как заполнять форму СЗВ-6-4, если вы платите дополнительные взносы в ПФР

С 1 января 2013 года те работодатели, у которых сотрудники заняты на вредных или опасных работах, должны платить пенсионные взносы в повышенном размере. Это плюс 2 или 4% к установленному тарифу пенсионных взносов. Перечень случаев уплаты взносов в повышенном размере приведен в статье 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Например, дополнительные взносы по ставке 2% нужно платить с зарплаты водителей общественного транспорта, спасателей, пожарных.

Если у вас трудятся такие работники, то вы должны заполнять форму СЗВ-6-4 особым образом. А именно: зарплату указанных сотрудников нужно показать в третьем разделе «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу». Обратите внимание, что взносы по дополнительным тарифам 2 или 4% уплачиваются независимо от величины базы для исчисления взносов (п. 3 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Поэтому в указанном разделе нужно отразить всю зарплату — даже если она превышает 568 000 руб. (предел для начисления взносов по общим тарифам).

Далее, в четвертом разделе формы вам нужно будет указать исчисленные и уплаченные взносы с зарплаты работника. Так вот, добавлять к ним взносы, уплаченные по ставке 2 или 4%, нельзя.

И еще один момент. В четвертом разделе суммы взносов разбивают на части: взносы, которые идут на страховую часть пенсии, и взносы, которые поступают на накопительную часть пенсии. Напомним, с зарплаты работников 1966 года рождения и старше взносы перечисляются только на страховую часть. С вознаграждения за труд тех, кто родился в 1967 году и позже, взносы формируют страховую и накопительную части пенсии. Информация о том, в каких случаях и по каким ставкам нужно платить страховые взносы, представлена в таблице на с. 50.

Важное обстоятельство В четвертом разделе формы СЗВ-6-4 все страхователи должны показывать только взносы, уплаченные с зарплаты до 568 000 руб. Взносы с сумм, превышающих этот лимит, и дополнительные взносы (2 и 4%) с зарплаты тех, кто уходит на пенсию досрочно, показывать не нужно.

И последний, пятый раздел, который есть в новой форме отчетности.

В нем вы указываете период работы сотрудника за последние три месяца отчетного периода. И здесь обязательно нужно прописать начало и конец отчетного периода (то есть того квартала, за который сдается форма СЗВ-6-4). Если работник в отчетном периоде, например, уволился, в графе «Конец периода» необходимо поставить дату увольнения. А если устроился на работу не с начала отчетного периода, в графе «Начало периода» покажите дату трудоустройства. Если же отчетный период отработан полностью, в графе «Начало периода» формы за I квартал укажите 01.01.2013, в графе «Конец периода» — 31.03.2013, за II квартал — соответственно 01.04.2013 и 30.06.2013 и т. д.

Остальные графы пятого раздела заполняются только в особых случаях. Например, если работник трудится в районе Крайнего Севера, в графе «Территориальные условия» необходимо поставить специальный код. Коды для заполнения раздела прилагаются к постановлению Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. Вы ими пользовались и ранее, например при заполнении формы СЗВ-1.

Рассмотрим порядок заполнения новой формы на примере.

Таблица Тарифы пенсионных взносов, применяемые в 2013 году
Условия применения тарифа На финансирование страховой части трудовой пенсии На финансирование накопительной части страховой пенсии
Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе Для лиц 1967 года рождения и моложе
«Упрощенец» не имеет права на льготы по страховым взносам* 22% 16% 6%
«Упрощенец» имеет право на льготы по страховым взносам (если его основной вид деятельности указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)** 20% 14% 6%
Дополнительные тарифы страховых взносов с зарплаты работников, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ*** 4% 4%
Дополнительные тарифы страховых взносов с зарплаты работников, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 218 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173ФЗ*** 2% 2%

* Свыше установленной предельной величины (568 000 руб.) взносы взимаются по ставке 10% со всех работников на финансирование страховой части пенсии.

** Свыше установленной предельной величины (568 000 руб.) взносы не взимаются.

*** Взимаются как с базы до 568 000 руб., так и с сумм превышения.

Пример. Заполнение формы СЗВ-6-4 за I квартал 2013 года

Помощнику генерального директора ООО «Свет» И.Е. Савельеву в январе, феврале и марте 2013 года была начислена зарплата в размере 200 000 руб. в месяц (всего 600 000 руб. за I квартал). Год рождения работника — 1980. Права на досрочную пенсию по старости он не имеет. ООО «Свет» уплачивает взносы по общим тарифам (в ПФР — 22%).

И.Е. Савельев родился после 1966 года. И поэтому с его зарплаты уплачиваются взносы на накопительную часть пенсии по ставке 16% и на страховую часть по ставке 6% с сумм, не превышающих 568 000 руб. Сверхлимитная зарплата облагается взносами по ставке 10%.

За I квартал 2013 года были уплачены взносы:

— на накопительную часть пенсии — 90 880 руб. (568 000 руб. × 16%);

— на страховую часть пенсии — 34 080 руб. (568 000 руб. × 6%);

— на накопительную часть пенсии со сверхлимитных сумм — 3200 руб. (32 000 руб. × 10%).

Бухгалтер показал в форме СЗВ-6-4 только взносы, уплаченные с предельной базы (90 880 и 34 080 руб.). А взносы в размере 3200 руб. с зарплаты, превышающей 568 000 руб. с начала года, нет.

Образец заполненной формы СЗВ-6-4 на И.Е. Савельева представлен на с. 53—54.

Вместе с формой СЗВ-6-4 нужно сдать опись по форме АДВ-6-5

После того как вы заполнили формы СЗВ-6-4 на всех работников организации, сформируйте из них две отдельные пачки. В одну включите формы СЗВ-6-4, заполненные на работников, с которыми заключены трудовые договоры. А во вторую — формы СЗВ-6-4 на сотрудников, нанятых по гражданско-правовым договорам.

Обратите внимание К формам СЗВ-6-4, собранным в пачку по всем работникам, прилагается форма АДВ-6-5, в которой указывается общая информация из всех форм СЗВ-6-4.

На каждую сформированную таким образом пачку документов нужно составить опись по форме АДВ-6-5. Заполнить ее несложно. Помимо сведений о страхователе, в форме АДВ-6-5 нужно указать количество документов в пачке, а также суммарные значения выплат и уплаченных взносов по всем документам пачки. Сведения по выплатам и взносам надо брать из форм, которые включены в конкретную пачку документов.

Нюансы, требующие особого внимания

Новые формы персонифицированной отчетности СЗВ-6-4 и АДВ-6-5 нужно сдавать начиная с отчетности за I квартал 2013 года — не позднее 15 мая текущего года.

В форме СЗВ-6-4 показывайте страховые взносы с зарплаты, не превышающей 568 000 руб. с начала года. Взносы, уплаченные с превышения этого лимита, не указываются.

Заполняйте форму СЗВ-6-4 по каждому работнику отдельно. Информацию о собранных в пачку формах СЗВ-6-4 по всем работникам покажите в описи по форме АДВ-6-5.

Какие формы персонифицированной отчетности, помимо новых форм СЗВ-6-4 и АДВ-6-5, нужно сдать за I квартал 2013 года

По каким правилам заполнять новую форму персонифицированной отчетности СЗВ-6-4Вартан Мелконян,
советник государственной гражданской
службы РФ 2-го класса

Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 28.01.2013 № 17п дополняет формы персонифицированной отчетности новыми формами СЗВ-6-4 и АДВ-65. При этом ранее принятые формы не отменяются, а продолжают действовать. Поэтому при сдаче отчетности за I квартал 2013 года в ПФР, помимо новых форм СЗВ-6-4 и АДВ-6-5, в составе персонифицированной отчетности нужно представить формы, которые вы сдавали в 2012 году. То есть речь идет о формах отчетности СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-3 и АДВ-6-2.

Вкратце напомню порядок заполнения и представления каждой из них. Так, в форме СЗВ-6-1 указывают сведения о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже сотрудника. Заполнять ее нужно по работникам, которые находились в отпуске без сохранения зарплаты или на больничном, работают в особых условиях труда или имеют право на назначение досрочной пенсии.

Форма СЗВ-6-1 составляется на каждого работника отдельно. Затем формы формируются в пачку, а их опись приводится в форме АДВ-6-3.

Форма СЗВ-6-2 «Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц» сдается по тем работникам, на которых не была заполнена форма СЗВ-6-1. В форме СЗВ-6-2 нужно сообщить такие данные по сотрудникам, как ФИО, страховой номер индивидуального лицевого счета, суммы начисленных и уплаченных страховых взносов на страховую и накопительную части пенсии, период работы в отчетном периоде. В одном документе может быть указана информация не более чем о 200 работниках. Поэтому «упрощенцам», которым разрешено нанимать до 100 сотрудников, предстоит сдать один экземпляр формы СЗВ-6-2.

Что касается формы АДВ-6-2, то в ней приводится опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР. Данная форма до 2013 года сопровождала пачки документов отчетности по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и АДВ-6-3. А с 2013 года также должна прилагаться и к новым формам СЗВ-6-4 и АДВ-6-5 (п. 68 Инструкции, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п в редакции постановления Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п). Так что с 2013 года по всем перечисленным документам оформляется один экземпляр формы АДВ-6-2, в которой нужно привести сводные данные из перечисленных выше форм, в том числе из форм СЗВ-6-4 и АДВ-6-5.

Примечание редакции

Уже после подписания данного номера в печать выяснилось, что ПФР выпустил внутреннюю инструкцию для своих управлений, в которой аннулировал прием старых форм отчетности СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2. В 2013 году ПФР ждет от страхователей персонифицированную отчетность по новым формам СЗВ-6-4 и АДВ-6-5 вместе с описью по форме АДВ-6-2. При этом старые формы отчетности принимаются при корректировке сведений за предыдущие периоды (например, за 2012 год).

По каким правилам заполнять новую форму персонифицированной отчетности СЗВ-6-4

По каким правилам заполнять новую форму персонифицированной отчетности СЗВ-6-4

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль