Сотрудник получил инвалидность: действия, которые должен предпринять бухгалтер

542

Каждый день, встречая своих близких, друзей, коллег, мы здороваемся — и тем самым желаем им здоровья («здравствуйте» — слово, которое употребляют при встрече как приветствие, однако фактическое значение слова — это пожелание здоровья). Однако понятно, что ничего незыблемого в мире нет. Этот материал мы подготовили для тех бухгалтеров и кадровиков, на предприятиях которых работают люди, ставшие инвалидами.

Как в кадровом учете отразить инвалидность сотрудника? Изменится ли заработная плата такого работника? Сколько дней отпуска ему положено? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье. Но прежде заметим, что право инвалидов на работу закреплено в статье 20 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон № 181-ФЗ).

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Условия труда инвалидов одинаковы для всех работодателей. Поэтому все нюансы, рассмотренные в статье, могут быть вами востребованы.

Шаг № 1 Ознакомьтесь с документами об инвалидности

Основным документом об инвалидности является справка медико-социальной экспертизы (МСЭ), в которой указана группа инвалидности и степень ограничения способности к трудовой деятельности. Ее форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н. Второй документ — это индивидуальная программа реабилитации инвалида (ИПР). Образец этой формы утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 04.08.2008 № 379н.

Как только работник принес эти бумаги в компанию, у него появляется право воспользоваться определенными послаблениями в отношении трудовой деятельности.

Но прежде посмотрите, можно ли сотруднику продолжать работать в вашей компании. Ответ на этот вопрос зависит от группы инвалидности, указанной в справке МСЭ. Возможны следующие ситуации.

На заметку I группа инвалидности является нерабочей, а вот при II или III группе инвалидности сотрудник может продолжать трудиться.

1. Если работника признали инвалидом I группы, работать он больше не сможет. В этом случае бюро медико-социальной экспертизы устанавливает полную утрату способности инвалида к труду. Поэтому ваша компания вправе расторгнуть трудовой договор с данным работником. Основание — признание работника полностью не способным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ, п. 8 и подп. «ж» п. 6 классификаций и критериев, используемых при осуществлении медико-социальной экспертизы граждан федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1013н, далее — классификации).

Увольняя в этом случае работника, нужно выплатить ему выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ). Кроме того, согласно трудовому законодательству, как и при любом другом увольнении, нужно выдать сотруднику причитающуюся ему сумму зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127 и 140 ТК РФ).

2. При II группе инвалидности сотрудника нужно перевести на другую работу со специальными условиями труда. При II группе человека придется перевести на более подходящее для него место труда со специальными условиями, поскольку у него так называемая рабочая группа инвалидности (подп. «ж» п. 6 и п. 9 классификаций). Если же подобной возможности нет или сотрудник сам не желает больше работать, то увольнения не избежать. В этой ситуации сотрудник пишет заявление об увольнении по собственному желанию либо можно оформить увольнение по соглашению сторон.О таких возможностях сказано в статьях 78 и 80 Трудового кодекса РФ.

3. Если работника признали инвалидом III группы, то он вправе оставаться на занимаемой должности и выполнять те же функции, что и раньше. Правда, объем работ придется сократить. Если невозможно продолжить трудиться по основной профессии, то сотрудника — инвалида III группы можно перевести на другую работу, более подходящую ему по условиям труда. Пример предложения о переводе приведен на рисунке.

Рисунок Образец предложения о переводе на другую работу

Сотрудник получил инвалидность: действия, которые должен предпринять бухгалтер

Шаг № 2 При необходимости оформите с работником-инвалидом дополнительное соглашение к трудовому договору

Если работник остается в организации, однако его условия труда существенно меняются, составьте дополнительное соглашение к трудовому договору. В нем зафиксируйте новые условия работы, отвечающие требованиям Закона № 181-ФЗ. Информация об основных льготах в отношении труда инвалидов приведена в таблице.

Обратите внимание Подтверждающие инвалидность документы подшейте в личное дело сотрудника.

На другую работу сотрудник может быть переведен, если издан соответствующий приказ руководителя. В нем прописывается следующая информация:

— в какое структурное подразделение и на какую должность переходит работник;

— причина перевода (то, что работник получил инвалидность, в связи с чем не может выполнять прежние обязанности);

— реквизиты справки медико-социальной экспертизы;

— присвоенная группа инвалидности и степень трудоспособности работника.

Таблица Социальные гарантии, предоставляемые работающим инвалидам
№ п/п Условия труда и отдыха для сотрудника-инвалида Основание
1 Продолжительность рабочего времени для работников, являющихся инвалидами I и II групп, не должна превышать 35 часов в неделю. При этом полный оклад работника должен быть сохранен Ст. 92 ТК РФ
2 Продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов указана в медицинском заключении Ст. 94 ТК РФ
3 К работе в ночное время, сверхурочной работе и работе в выходные и нерабочие праздничные дни инвалиды могут быть привлечены только с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья Ст. 96 и 99 ТК РФ
4 Работающие инвалиды имеют право на отпуск без сохранения зарплаты продолжительностью до 60 календарных дней в году и ежегодный отпуск продолжительностью 30 календарных дней Ст. 128 ТК РФ и ст. 23 Закона № 181-ФЗ

Дополнительное соглашение к трудовому договору и приказ на перевод подписывает как работодатель, так и сам сотрудник.

Шаг № 3 Узнайте о льготах по зарплатным налогам в отношении инвалидов

А какие налоговые льготы дает факт признания работника инвалидом? В подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ сказано, что инвалидам I и II групп положен ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. Этот вычет предоставляют в каждом месяце года независимо от величины годового дохода работника.

Что касается страховых взносов, то тут нужно отметить вот что. Компании, имеющие в штате инвалидов, с их дохода платят страховые взносы по специальным пониженным тарифам (подп. 3 п. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Это подтверждает и Минздравсоцразвития России в письме от 24.02.2010 № 10-4/306089-19. В 2013 году размер совокупной льготной ставки в этом случае равен 27,1%, в том числе в ПФР — 21%, в ФСС РФ — 2,4%, в ФФОМС — 3,7% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Полезные советы

Какие действия потребуются от работодателя в зависимости от содержания ИПР сотрудника-инвалида

О том, какие условия труда рекомендованы работнику-инвалиду, сказано в его индивидуальной программе реабилитации (ИПР). И здесь работодатель может столкнуться с необходимостью менять либо условия труда сотрудника, либо содержание его трудового договора.

Вариант 1. Те условия труда, в которых трудится работник, соответствуют рекомендациям, изложенным в ИПР. Например, в ИПР указано, что инвалиду необходима работа преимущественно сидя. А он и так постоянно работает в подобных условиях в офисе, например программистом. В этом случае ничего менять не надо, сотрудник будет выполнять прежнюю работу.

Вариант 2. В соответствии с требованиями ИПР сотруднику нужно изменить условия труда без перемены каких-либо условий трудового договора. Например, снизить физическую нагрузку. Тогда нужно пересмотреть условия, в которых он трудится, способы выполнения работы или уменьшить нормы труда — нормы выработки, обслуживания и т. д. (ст. 160 ТК РФ), если они установлены.

Вариант 3. Сотруднику нужно изменить условия трудового договора, в том числе, возможно, перевести на другую работу (ст. 57, 72 и 72.1 ТК РФ). Если в компании есть возможность создать требуемые условия труда или перевести работника на другую работу, необходимо это сделать, зафиксировав все изменения в трудовом договоре.

Вариант 4. Работодатель не может создать условия, указанные в индивидуальной программе реабилитации. В этом случае трудовой договор нужно расторгнуть, а при увольнении выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.

Право на льготный тариф возникает с 1-го числа месяца, в котором сотрудником получена инвалидность. А утрачивается с 1-го числа месяца, в котором работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) перестал быть инвалидом.

Пониженную ставку, как мы уже сказали, можно применять только к заработку инвалида. С выплат остальным работникам взносы исчисляют как обычно.

Читайте также О том, как подтвердить пониженный тариф по страховым взносам, читайте в журнале «Упрощенка», 2013, № 4.

Однако если ваша фирма ведет деятельность из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и доходы от этого вида деятельности составляют не менее 70% за отчетный период, вы и так платите страховые взносы по пониженному тарифу (п. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Причем взносы уплачиваете только в ПФР по ставке 20%, а ставка взносов в ФСС и ФФОМС составляет 0%.

В такой ситуации, когда у вашей организации льготный тариф и в штате есть инвалиды, платить страховые взносы нужно по льготному тарифу в отношении всех сотрудников, в том числе и инвалидов. Отдельный тариф применять в отношении инвалидов не нужно. Данная позиция обозначена в письме Минздравсоцразвития России от 24.07.2012 № 17-3/39.

 

Нюансы, требующие особого внимания

Работнику, ставшему инвалидом, нужно принести справку медико-социальной экспертизы (МСЭ) и индивидуальную программу реабилитации (ИПР).

Если работник-инвалид продолжает работать в компании, а условия его труда меняются, с ним нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, прописав в нем измененные условия труда и отдыха.

Страховые взносы с выплат в пользу инвалида нужно платить по льготной ставке, равной 27,1%. Если же фирма на УСН применяет пониженный тариф взносов по всем сотрудникам в размере 20%, то такой льготный тариф распространяется и на работников-инвалидов.

Как компании решать вопросы, связанные с помощью инвалидам либо их трудоустройством

Сотрудник получил инвалидность: действия, которые должен предпринять бухгалтерЕкатерина Шестакова,
генеральный директор ООО «Актуальный
менеджмент»

 

 

— При приеме на работу сотрудник не сказал, что у него инвалидность. Впоследствии на рабочем месте при выполнении должностных обязанностей ему стало плохо. Должен ли работодатель нести ответственность за то, что трудовые обязанности были установлены для здорового работника, а не для работника-инвалида?

— В подобной ситуации работодатель не несет ответственности. Дело в том, что сотрудник не обязан сообщать при приеме на работу об имеющейся инвалидности, а работодатель не обязан наводить справки о состоянии здоровья граждан, принимаемых на работу (ст. 65 ТК РФ). Поэтому если сотрудник при приеме на работу не сообщил об инвалидности и не представил подтверждающие документы, работодатель не несет ответственности за отсутствие условий труда согласно индивидуальной программе реабилитации.

Исключение составляет законодательно установленная обязанность работодателя проводить обязательные медицинские осмотры при приеме на работу отдельных категорий работников (работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта). При проведении таких медосмотров должна быть выявлена профессиональная непригодность. Если обязательный медосмотр не был проведен при трудоустройстве таких категорий работников, организация и ее должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

— Может ли компания принять на работу инвалида по совместительству (у него III группа инвалидности)?

— Да, компания может трудоустроить инвалида по совместительству, поскольку III группа инвалидности относится к рабочей. Критерием для определения III группы инвалидности является нарушение здоровья человека со стойким умеренно выраженным расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению способности к трудовой деятельности первой степени. Первая степень ограничения означает, что у гражданина в силу нарушения здоровья произошло снижение квалификации и отсутствует возможность продолжить работу по основной профессии, но он способен выполнять другие виды работ более низкой квалификации. Каких-либо запретов работать инвалидам по совместительству (кроме медицинских показаний) законодательством РФ не установлено.

— Организация приобрела медицинское оборудование (ингалятор компрессорный) для ребенка-инвалида одного из сотрудников. Есть заявление работника, справка из медучреждения, что для ребенка требуется соответствующее оборудование, и приказ руководителя на его покупку. Возникает ли у работника — отца ребенка обязанность уплатить НДФЛ? Нужно ли данную операцию оформлять договором дарения?

— Если стоимость медоборудования превышает 4000 руб., то сумма превышения облагается НДФЛ и налог с работника нужно удержать. Например, если ингалятор стоит 9000 руб., тогда НДФЛ по ставке 13% нужно удержать с 5000 руб. налоговому агенту, то есть работодателю. Это требования пункта 2 статьи 211 и пункта 28 статьи 217 НК РФ. Что касается заключений договора дарения, то если стоимость медоборудования превышает 3000 руб., между организацией и работником нужно оформить договор дарения в письменной форме . А если стоимость меньше, договор может быть заключен и в устной форме. Это следует из статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

— На какие налоговые вычеты по НДФЛ имеет право работник, имеющий ребенка-инвалида?

— Родителю ребенка-инвалида предоставляют вычет в размере 3000 руб. Данный вычет ограничен предельным доходом (облагаемым по ставке 13%) работника в 280 000 руб., исчисленным нарастающим итогом с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Единственному опекуну налоговый вычет предоставляют в двойном размере, то есть 6000 руб.

— Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не ведет предпринимательскую деятельность, так как ухаживает за ребенком-инвалидом. Может ли он не платить страховые взносы за период ухода? Какими документами подтвердить, что в период ухода за ребенком предпринимательская деятельность не осуществлялась?

— По общему правилу предприниматель обязан уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако если он ухаживает за ребенком-инвалидом и при этом не осуществляет предпринимательскую деятельность, то страховые взносы платить не нужно (п. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Правда, для этого в ПФР нужно представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности за данный период. Это могут быть налоговые декларации, заявление предпринимателя, осуществляющего уход за ребенком-инвалидом, выписка из акта освидетельствования ребенка, признанного инвалидом, справка жилищных органов о совместном проживании с ребенком-инвалидом (письмо Минтруда России от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253).

При этом окончательный перечень необходимых документов лучше уточнить в своем территориальном органе ПФР.

Тест Нужно ли оформлять допсоглашение с работником, ставшим инвалидом, если его условия труда изменились? Да, с таким сотрудником заключают допсоглашение к трудовому договору, прописывая в нем измененные условия труда и отдыха. Нет, можно ничего не оформлять Если условия труда работника -- инвалида меняются, составляют допсоглашение к трудовому договору. В нем фиксируют новые условия работы, отвечающие требованиям Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль