Расходы

53

Услуги по ведению бухучета уменьшают налоговую базу

Наша организация, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, не имеет в штате бухгалтера. Для ведения бухгалтерского и налогового учета мы заключили гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем. Учитываются ли при УСН расходы на оплату его услуг?

Бухгалтер ООО «Спринтер» Т.И. Лапкина

На вопрос отвечает М.С. Скиба , главный специалист-эксперт отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Да, вы вправе уменьшить налоговую базу на подобные расходы, если предприниматель является бухгалтером-специалистом. Объясним почему. В перечне расходов, учитываемых при упрощенной системе, упомянуты затраты «упрощенцев» на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Из вашего вопроса следует, что вы заключили договор на бухгалтерские услуги со сторонним лицом, не состоящим в штате компании. Обратимся к пункту 2 статьи 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Так, в нем сказано, что в зависимости от объема учетной работы ведение бухгалтерского учета может быть передано на договорных началах централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту. Таким образом, организация, применяющая УСН, вправе учесть в составе расходов затраты на бухгалтерские услуги, предоставленные сторонней организацией и (или) индивидуальным предпринимателем, но только в том случае, если такие услуги выполняет специализированная организация или индивидуальный предприниматель, являющийся бухгалтером-специалистом. Кроме того, нужно выполнить другие условия для принятия к учету расходов. А именно: чтобы признать затраты при упрощенной системе налогообложения, они должны быть обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Обратите внимание: признать расходы на бухгалтерские услуги можно только после оплаты и подписания акта выполненных работ.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Затраты на страхование при реализации туристского продукта не учитываются при УСН

Являясь туроператором, мы оплачиваем страховку за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта. Учитываются ли в расходах при УСН подобные затраты? Применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Бухгалтер ООО «Райское наслаждение» Л.А. Южный

На вопрос отвечает В.А. Барковец , эксперт журнала «Упрощенка» К сожалению, такие траты учесть нельзя.

Дело в том, что согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ «упрощенцы» могут учитывать лишь расходы на обязательное страхование работников, имущества и гражданской ответственности. При этом обязательным является то страхование, которое предусмотрено законодательством Российской Федерации.

 

Памятка Исчерпывающий перечень расходов, учитываемых при УСН, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

В соответствии со статьей 4.1 Федерального закона от 24.11.96 № 132-ФЗ одной из форм финансового обеспечения туроператора является договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта. Но из Закона № 132-ФЗ не следует, что договор подобного страхования является обязательным. Ведь туроператор вместо страхования может выбрать и другую форму финансового обеспечения. Например, банковскую гарантию исполнения обязательств по договору. А так как данное страхование не является обязательным по закону, расходы на него учесть в налоговой базе при упрощенной системе не получится. Аналогичное мнение высказано и чиновниками Минфина в письме от 25.06.2009 № 03-11-06/2/109 .

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль