Как учитывать компенсацию процентов по ипотечному кредиту сотрудника

72

Да, в налоговой базе при УСН такую компенсацию учесть можно по статье «расходы на оплату труда». В пункте 24.1 статьи 255 НК РФ говорится о возмещении работникам процентов по займам или кредитам, взятым на покупку или строительство жилья. А «упрощенцы» расходы на оплату труда определяют по перечню статьи 255 НК РФ. Правда, списывать на расходы сумму такой компенсации нужно с учетом ограничения: в пределах 3% от общей суммы расходов на оплату труда.

Теперь о НДФЛ. Пункт 40 статьи 217 НК РФ разрешает не удерживать этот налог с компенсаций работникам, выданным в качестве возмещения процентов по жилищным кредитам или займам. Но при условии, что эти компенсации учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Вы же применяете упрощенную систему и налог на прибыль не платите. Поэтому ответить на вопрос, можно ли не удерживать НДФЛ с компенсаций, однозначно нельзя.

Больше года назад Минфин России в письме от 07.10.2010 № 03-04-06/6-246 сказал, что «упрощенцам» с таких компенсаций нужно удерживать НДФЛ. Однако спустя полгода специалисты финансового ведомства уточнили, что свою позицию по поводу обложения НДФЛ компенсаций, выплаченных «упрощенцами», они сообщат позже (письмо Минфина России от 11.04.2011 № 03-11-06/2/50).

 


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Суть вопроса Работодатель на УСН должен сам решить, будет ли он удерживать НДФЛ с компенсации процентов по ипотечному кредиту сотрудника.

Как же тогда поступать? Конечно, требование удерживать НДФЛ необоснованно, поскольку в статье 217 НК РФ указаны необлагаемые доходы физических лиц. А обязанность физлиц платить налоги не должна зависеть от налогового режима работодателя. Ведь сотрудник организации на УСН не должен быть в худшем положении, чем работник, который трудится в организации на общем режиме. Иначе нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). Об этом, в частности, говорится в постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 . Правда, речь в нем шла о других не облагаемых НДФЛ доходах, но в данном случае это неважно. Таким образом, если вы готовы спорить и отстаивать свою точку зрения, то НДФЛ не удерживайте, сославшись на пункт 40 статьи 217 НК РФ. Если спорить не хотите, то налог лучше удержать при выплате компенсации и перечислить в бюджет.

Что же касается страховых взносов, то их перечислять не нужно. Основание — подпункт 13 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не начисляются на такую компенсацию и взносы в ФСС РФ на травматизм (подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В упомянутых законах сказано, что компенсационные выплаты работникам, погашающим проценты по жилищным кредитам, относятся к необлагаемым доходам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль