Выплаты работнику

70

Выплаты работнику в рамках трудовых отношений и их учет при расчете налогов

Наименование выплатыУчитывается ли в расходах при УСНОблагается ли НДФЛОблагается ли cтраховыми взносами и взносами на травматизм
Пособие по временной нетрудоспособности Да, но только в сумме пособия за первые три дня болезни сотрудника, оплаченных работодателем ( подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 , ст. 252 НК РФ , подп. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ *) Да, в общем порядке ( п. 1 ст. 217 НК РФ ) Нет ( п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ **, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ ***)
Пособие по беременности и родам Нет, сумму пособия полностью возмещает вам ФСС РФ, поэтому оно не относится на расходы ( ч. 1 ст. 3 Закона № 255-ФЗ , п. 2 ст. 346.16 , п. 1 ст. 252 НК РФ ) Нет ( п. 1 ст. 217 НК РФ )
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности
Единовременное пособие при рождении ребенка
Матпомощь в пределах 4000 руб. за год на одного сотрудника Нет, так как такие расходы не предусмотрены в перечне расходов «упрощенца» ( п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) Нет ( абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ ) Нет ( п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ , подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ )
Матпомощь свыше 4000 руб. в год на одного сотрудника Да, за исключением помощи, выплаченной в связи с чрезвычайными обстоятельствами, независимо от суммы, а также при рождении ребенка, но не более 50 000 руб. ( п. 8 и абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ , п. 3 и 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ , подп. 3 и 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ )
Компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях Да, но только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 . Нормы составляют: для машин с объемом двигателя до 2000 куб. см — 1200 руб., а свыше 2000 куб. см — 1500 руб. в месяц ( подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) Нет ( абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 188 ТК РФ ) Нет ( подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ , подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ , ст. 188 ТК РФ )
Компенсация работнику за использование в служебных целях его личного имущества (за исключением автомобиля или мотоцикла), определенная соглашением с работником Нет, такие выплаты не предусмотрены в перечне расходов «упрощенца» ( п. 1 ст. 346.16 НК РФ )
* Закон № 255-ФЗ — Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ . ** Закон № 212-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ . *** Закон № 125-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ .

Выплаты работнику вне рамок трудовых отношений и порядок их налогообложения

Наименование выплатыУчитывается ли в расходах при УСНОблагается ли НДФЛОблагается ли страховыми взносами и взносами на травматизм
Сумма, выплаченная работнику при покупке у него имущества Да, при условии, что расходы обоснованны и документально подтверждены ( подп. 1 и 5 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 , ст. 252 НК РФ ) Да, но работник сам должен исчислить и уплатить налог ( подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ ) Нет ( ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ *, ст. 5 Закона № 125-ФЗ **)
Арендная плата за арендованное у работника имущество Да, при условии, что расходы обоснованны и документально подтверждены ( подп. 4 п. 1 , п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ ) Да ( подп.6 п. 1 ст. 208 , ст. 226 НК РФ )
Оплата услуг по управлению автомобилем (при аренде автомобиля с экипажем у работника) Да, при условии, что расходы обоснованны и документально подтверждены ( подп. 5 и 12 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 , ст. 252 НК РФ ) Выплата облагается страховыми взносами, за исключением взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ (ч. 1 ст. 7 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Взносы на травматизм платятся, только если в договоре содержится такое условие (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ)
Проценты по договору займа, выплачиваемые сотруднику-заимодавцу Да, но в пределах установленных норм, если заемные средства используются в предпринимательской деятельности. Способ нормирования нужно закрепить в учетной политике ( подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, ст. 252 и 269 НК РФ ) Да ( подп. 1 п. 1 , ст. 208 и 226 НК РФ ) Нет (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ , ст. 5 Закона № 125-ФЗ)
Сумма долга по договору займа, прощенная работнику-заемщику, если прощение не оформлено договором дарения Нет, так как такие расходы не предусмотрены в перечне расходов «упрощенца» ( п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) Да ( подп. 10 п. 1 ст. 208 , ст. 226 НК РФ ) Выплата облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ , письма ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 № 1283-19). Взносами на травматизм выплата не облагается (ст. 5 Закона № 125-ФЗ)
Сумма долга по договору займа, прощенная работнику-заемщику, если прощение оформлено договором дарения Нет (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ , письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 406-19 , ст. 5 Закона № 125-ФЗ)
Материальная выгода от экономии на процентах при пользовании работником беспроцентным займом или займом с пониженной процентной ставкой Нет (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ , ст. 5 Закона № 125-ФЗ)
* Закон № 212-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ . ** Закон № 125-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ .

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль