Расходы

93

Оплата услуг субподрядчика учитывается при УСН

По договору подряда мы получили заказ на выполнение строительных и ремонтных работ по реконструкции оздоровительного комплекса. После чего передали эти работы на субподряд. Сможем ли мы деньги, уплаченные субподрядчику, включить в расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения?

Бухгалтер ООО «Гранада» А.П. Лимонова

На вопрос отвечаетА.В. Мохов,советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Да, оплата работы субподрядчика будет расходом, и вы сможете его учесть при упрощенной системе. Объясню почему. В перечне расходов, которые уменьшают налоговую базу «упрощенцев», указаны материальные затраты (подп. 5 п. 1 с. 346.16 НК РФ). Причем к ним относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых в том числе сторонними организациями. К работам (услугам) производственного характера относят операции по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. Это следует из пункта 2 статьи 346.16 и подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ.

Таким образом, оплату работ субподрядчика, если эти работы носят производственный характер и удовлетворяют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть обоснованны и документально подтверждены, можно учесть при упрощенной системе.

Аналогичная позиция изложена и в письме Минфина России от 30.08.2011 № 03-11-11/220.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Затраты на учебники и уборку классов учитывают при УСН, а на питание и походы в музеи — нет

Частная школа применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Можно ли включить в расходы затраты на учебники, питание детей, походы в музеи и уборку классов (уборку выполняет сторонняя фирма)?

Бухгалтер ООО «Возможность» Л.А. Рассказова

На вопрос отвечаетА.В. Мохов,советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Ваше учебное заведение вправе полностью учесть затраты на покупку учебников и уборку классов. Это будут материальные затраты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Поэтому, как только вы оплатили и осуществили подобные расходы, их можно включить в налоговую базу по упрощенной системе (п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что касается расходов на питание детей и походы в музеи, то указанные расходы не уменьшат затраты частной школы. Это связано с тем, что затрат такого вида не упомянуто в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То есть они никак не повлияют на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Учесть в расходах страховой сбор при покупке ж/д и авиабилетов можно, если этот сбор обязателен

Компания применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы. Можно ли учесть при расчете единого налога страховые сборы, которые уплатил командированный сотрудник при покупке железнодорожных и авиабилетов?

Бухгалтер ООО «Свет» Т.Л. Зотова

На вопрос отвечаетА.А. Казарина,эксперт журнала «Упрощенка»

Подобные расходы ваша компания вправе включить в расчет налоговой базы, но только в том случае, если этот сбор является обязательным. Объясним почему.

В перечне расходов, которые можно учесть при УСН, указаны затраты на командировки (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые включают в себя в том числе расходы на проезд.

Обратите внимание Поездки на поездах пригородного сообщения освобождены от обязательного личного страхования пассажиров. Поэтому страховой сбор при покупке билетов на электрички не взимается (Указ Президента РФ от 07.07.92 № 750).

Покупая билет, сотруднику также потребуется оплатить страховку по обязательному личному страхованию пассажиров на транспорте. Данный страховой взнос относится к расходам на проезд. Это следует из пункта 12 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Соответственно такие расходы вы сможете учесть в налоговой базе после осуществления и оплаты на основании авансового отчета командированного сотрудника (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что касается других страховок, то они являются добровольными и в перечне расходов не упоминаются. Соответственно их учесть при УСН не получится.

Для подтверждения расходов можно использовать документы на иностранном языке, но их нужно перевести

Фирма закупила материалы для производства своей продукции. При этом все документы о составе материалов, их комплектности и пр. составлены на иностранном языке. Могут ли данные документы подтверждать затраты фирмы? Фирма на «упрощенке» с объектом доходы минус расходы.

Бухгалтер ООО «Гала» С.А. Далин

На вопрос отвечаетВ.А. Барковец,эксперт журнала «Упрощенка»

Действительно, чтобы признать любые расходы при УСН, их нужно подтвердить соответствующими документами (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский. Это следует из статьи 313 НК РФ и пункта 9 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.

В самих документах вам ничего дописывать не нужно. Ваша фирма может приложить к ним отдельные переводы, подписанные переводчиками. Причем перевести документ на русский язык может как профессиональный переводчик, так и сотрудник вашей фирмы, владеющий иностранным языком. Аналогичное мнение содержится в письме Минфина России от 03.11.2009 № 03-03-06/1/725.

Облицовка здания плиткой входит в перечень расходов при УСН

Строительную фирму мы наняли, чтобы она выполнила работы по облицовке плиткой принадлежащего нам здания. Облицовка нужна для того, чтобы повысить уровень теплозащиты и улучшить внешний вид здания. Можно ли учесть подобные расходы? Фирма на УСН с объектом доходы минус расходы.

Бухгалтер ООО «Кармен» О.Н. Краснова

На вопрос отвечаетА.Б. Мосякин,советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Конечно, ваша компания вправе уменьшить налоговую базу на подобные траты. Ведь в закрытом перечне расходов указаны затраты на ремонт основных средств (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А здание является как раз основным средством (п. 1 ст. 256 НК РФ). Но при этом нужно выполнить другие условия для принятия к учету расходов: оплата, документальное подтверждение, а также экономическая обоснованность. Таковы требования пункта 2 статьи 346.16 и пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Из вопроса следует, что здание находится в собственности вашей организации и используется для извлечения прибыли. Следовательно, затраты, направленные на улучшение потребительских свойств либо на уменьшение издержек по коммунальным расходам (в данном случае на повышение уровня теплозащиты и привлекательности в глазах потребителя), подлежат учету в составе расходов.

При сдаче автомобиля в аренду штраф за нарушение водителем правил дорожного движения придется платить арендодателю

Наша фирма-арендодатель на «упрощенке» с объектом доходы минус расходы сдает автомобили в аренду. Арендаторы при управлении машинами порой нарушают правила дорожного движения. При этом штрафы приходят в адрес нашей фирмы, соответственно мы их и оплачиваем. Можно ли учесть подобные расходы при УСН? И если да, то каким образом?

Бухгалтер ООО «Авентура» В.В. Горова

На вопрос отвечаетА.В. Мохов,советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Нет, подобные расходы ваша фирма не вправе включить в налоговую базу по УСН. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым ( п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). В нем не указаны затраты в виде штрафов, полученных арендодателями при сдаче автомобиля в аренду. Таким образом, вы не вправе уменьшить свои доходы на расходы по уплате штрафов за нарушение ПДД.

Чтобы провести учебный семинар на теплоходе, нужно арендовать теплоход

Наша организация-исполнитель заключила договор на оказание образовательных услуг, в котором заказчик указал, что семинар должен проходить на теплоходе. Для этого нам пришлось приобрести путевки для слушателей. Уменьшат ли эти расходы налоговую базу по УСН? Организация применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы.

Бухгалтер ООО «Медея» Т.В. Венерина

На вопрос отвечаетО.А. Борзунова,государственный советник РФ 3-го класса

К сожалению, вы не сможете включить в налоговую базу по УСН стоимость путевок на теплоход. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым и расширенному толкованию не подлежит (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В нем не указаны расходы на приобретение путевок на теплоход для проведения семинаров. В этом случае вам можно посоветовать следующее: заключить договор аренды теплохода или его части. Тогда стоимость аренды можно будет учесть в расходах на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль