Возвращенный аванс и НДС

27

Включать в доходы аванс, возвращенный исполнителем, не нужно. При упрощенной системе признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по статьям 249 и 250 НКРФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходы от реализации — это все поступления за реализованные товары (работы, услуги или имущественные права). Указанный аванс никак не связан с реализацией. В данном случае ее вообще нет. Значит, нет и соответствующих доходов.

К внереализационным доходам возвращенные авансы тоже не относятся, поскольку не упомянуты в статье 250 НК РФ. Более того, они вообще не являются доходом. Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, а никаких выгод от возвращенной предоплаты организация не получает.

Бухгалтерские проводки у вас будут следующими:

ДЕБЕТ 60-2 КРЕДИТ 51
- 59 000 руб. — уплачен аванс исполнителю;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60-2
- 18 880 руб. — исполнитель вернул часть аванса.

Не нужно и перечислять НДС. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ, а также на основании статьи 174.1 НК РФ) и перечисляют его, только если добровольно выставят покупателям (заказчикам) счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Если вы не выставляли исполнителю никаких счетов-фактур, то уплачивать НДС в бюджет не должны.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль