Памятка наймодателям

49
Налоговый режим Вид налога или взносов Срок уплаты налога и взносов Срок сдачи отчетности
Наймодатель не является индивидуальным предпринимателем и сдает помещение физическому лицу
Общий НДФЛ Если помещение сдавалось до 31 декабря, налог уплачивается до 15 июля следующего года включительно (п. 4 ст. 228 НК РФ), в ином случае — не позднее 15 дней после подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ) Если помещение сдавалось до 31 декабря, декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ), в ином случае — не позднее пяти дней с того момента, как был прекращен договор найма (п. 3 ст. 229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц Двумя равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября после того, как получено извещение налогового органа (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1)
Наймодатель не является индивидуальным предпринимателем и сдает помещение организации или индивидуальному предпринимателю*
Общий Налог на имущество физических лиц Двумя равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября после того, как получено извещение налогового органа (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1)
Наймодатель — индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, сдает помещение физическому лицу, организации или индивидуальному предпринимателю**
Общий НДФЛ Авансовые платежи, рассчитываемые налоговым инспектором, перечисляются три раза в год: за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года; за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года, за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года (п. 9 ст. 227 НК РФ). Налог, определяемый в соответствии с декларацией, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ) Декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год подается не позднее 30 апреля (п. 5 ст. 227 и п. 1 ст. 229 НК РФ), декларация по форме 4-НДФЛ — в пятидневный срок после окончания месяца, прошедшего с момента получения первых доходов от предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ)
НДС Ежемесячно тремя равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за налоговым периодом*** (п. 1 ст. 174 НК РФ) Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом*** (п. 5 ст. 174 НК РФ)
ЕСН Авансовые платежи, рассчитываемые налоговыми органами, уплачиваются три раза в год: за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года, за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года, за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года (п. 4 ст. 244 НК РФ). Налог, определяемый по декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 244 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 7 ст. 244 НК РФ)
Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа Не позднее 31 декабря текущего года (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)
Налог на имущество физических лиц Два раза в год равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября после того, как получено извещение налогового органа (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1)
Упрощенный Налог, предусмотренный при УСН Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог перечисляется до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) **** Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом**** (п. 2 ст. 346.23 НК РФ)
Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа Не позднее 31 декабря текущего года (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Не позднее 1 марта года, 4 следующего за отчетным (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)
Упрощенный на основе патента Стоимость патента Двумя частями в течение 25 календарных дней после начала и конца срока действия патента в размере одной и двух третей (п. 8 и 10 ст. 346.25.1 НК РФ) Книга учета, заполняемая от руки, заверяется в налоговой инспекции до начала действия патента. Книга учета, которая велась в электронном виде, заверяется в течение 25 календарных дней после окончания срока действия патента (п. 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н). Налоговая декларация не подается (п. 11 ст. 346.25.1 НК РФ).
Упрощенный на основе патента Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа Не позднее 31 декабря текущего года (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)
Уплата ЕНВД ЕНВД Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего по окончании налогового периода***** (п. 1 ст. 346.32 НКРФ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего по окончании налогового периода***** (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа Не позднее 31 декабря текущего года (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

* В этом случае наймодатель не уплачивает НДФЛ самостоятельно. Наниматель, выполняя обязанности налогового агента, удерживает налог из платы за помещение и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ), а после завершения налогового периода до 1 апреля представля­ет в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах наймодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ).

** Если у наймодателя есть работники, то с их вознаграждения при общем режиме он дополнительно уплачивает ЕСН, а при других — пенси­онные взносы и сдает соответствующую отчетность.

*** Налоговый период по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ).

**** Отчетные периоды при УСН — квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год (ст. 346.19 НК РФ).

***** Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль