• Главная страница
  • » Статьи
  • » Порядок учета затрат, а также уплаты НДФЛ и страховых взносов при подготовке и переподготовке кадров

Порядок учета затрат, а также уплаты НДФЛ и страховых взносов при подготовке и переподготовке кадров

53
Вид затрат Условия учета Подтверждающие документы Правило учета Уплата НДФЛ, взносов в ПФР и ФСС
Плата за курсы повышения квалификации или профессиональной переподготовки Обучение проводит российское образовательное учреждение с государственной аккредитацией и лицензией или иностранная организация, которая имеет соответствующий статус
Сотрудник состоит в штате организации или индивидуального предпринимателя
Программа подготовки (переподготовки) позволяет повысить квалификацию сотрудников и эффективность их работы
План (программа) учебной подготовки на текущий год
Приказ (распоряжение) руководителя о направлении сотрудника на обучение
Договор с образовательным учреждением
Акт об оказании услуг
Копия документа, выданного по окончании учебы
Копия лицензии образовательного учреждения
Включается в расходы после перечисления денег и подписания акта согласно подпункту 33 пункта 1 статьи 346.16 и пункту 2 статьи 346.17 НК РФ Не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если сотрудник учится по направлению и в интересах работодателя
Плата за учебный семинар Включается в расходы после перечисления денег и подписания акта согласно подпункту 33 пункта 1 статьи 346.16 и пункту 2 статьи 346.17 НК РФ Не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если сотрудник участвует в семинаре по направлению и в интересах работодателя
Плата за консультационный семинар В расходах при УСН не учитывается Облагается НДФЛ и страховыми взносами
Экзаменационный сбор, перечисляемый после учебы на курсах повышения квалификации или профессиональной переподготовки В расходах при УСН не учитывается Облагается НДФЛ и страховыми взносами
Плата за высшее или среднее профессиональное образование В расходах при УСН не учитывается Если в результате обучения работнику присваивается дополнительная квалификация на базе имеющегося, НДФЛ и пенсионные взносы не начисляются
Если работник получает новую специальность, стоимость обучения облагается НДФЛ и взносами в ПФР
Если сотрудник учится по распоряжению работодателя, взносы в ФСС не начисляются
Стипендия, выплачиваемая по ученическому договору В расходах при УСН не учитывается Облагается НДФЛ
Страховые взносы не начисляются

* Напоминаем, что согласно подпункту 33 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе при УСН учитываются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ. Однако Федеральным законом от 22.07.2008 № 158-ФЗ в пункт 3 указанной статьи внесены поправки, согласно которым с 1 января 2009 года будут признаваться расходы «на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика».Как видим, формулировка рассматриваемого вида затрат для целей исчисления налога на прибыль изменилась. В отличие от формулировки, приведенной в подпункте 33 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, — в будущем году данный подпункт действует в прежней редакции. Возникает вопрос: смогут ли «упрощенцы» в 2009 году учитывать расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам? Ответ на него будет опубликован в одном из будущих номеров.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль