text
Упрощенка

Выплаты работникам

  • 31 июля 2015
  • 711

У вас есть учредитель, он у вас единственный и вы ему платите зарплату. Вопрос, могу ли я учесть в расходах на упрощенке зарплату единственному учредителю.

Зарплата учредителя

Появилось письмо Минфина от 19.02.2015 года № 03-11-06/2/7790, в этом письме сказано: с директором, который является единственным учредителем, трудовой договор заключен быть не может, а, следовательно, зарплата в расходах по упрощенке не принимается. Но нельзя учесть, только если нет договора. Если же вы заключили трудовой договор, даже если с самим собой, то зарплату в расходах взять можно.

Но некоторые говорят, хорошо, тогда я эту з. п. не облагаю страховыми взносами, но не тут-то было.

Есть приказы Минтруда и соцразвития где сказано, что если я работаю более 5 дней, даже если со мной не заключат трудовой договор, выплаты в пользу меня должны облагаться страховыми взносами. Поэтому вам страховые доначислят, а в расходах не возьмут.

Отпускные и другие расходы на оплату труда

Ещё поступил вопрос по поводу отпускных и т.п., это все расходы на оплату труда. Все, что можно взять в расходы на оплату труда — это 255 ст. НК РФ. Для упрощенцев, дополнительно ст. 346.17 п.2 п.п.1 там сказано, расходы на оплату труда принимаются при их фактической выплате. С отпускных в 2015 году при их фактической выплате нужно НДФЛ удержать и тут же НДФЛ перечислить, если этого не сделать, то вас попытаются наказать.

Выплаты при спецоценке

Теперь поговорим о спецоценке. По спецоценке вам нужно изучить закон № 426-ФЗ от 28.12.2013 года «О специальной оценке условий труда». В этом 426-ФЗ есть статья 27, там сказано, если у вас нет тех работников, которые имеют право на досрочную пенсию, нет тех, чьи условия труда признаны вредными и опасными и если, по итогам ранее проведенных аттестаций, нет вредных и опасных условий труда, то вам, для проведения спецоценки дается срок не позднее 31 декабря 2018 года. Письмо Минтруда от 08.12.2014 года №15-1/В-1829.

Самое плохое для упрощенцев, это то, что все что вы потратили на спецоценку, в расходах учесть нельзя. Если не будет проведена, то будет штраф на юр.лиц — от 60-80, на ИП — от 5-10 тыс.руб.

Расходы на спецодежду

С 28.05.2015 года Минтруд ввел новых перечень должностей, которым обязательно должна быть предоставлена спецодежда. Если раньше была 81 профессия, то теперь для спецодежды 191 профессия. Штраф от 110-130 тыс. руб. для организаций (приказ Минтруда от 09.12.2014 №997-М), он заработал с 28.05.2015 года.

Спецоценка ИП

Должен ли проводить спецоценку ИП? Если есть штат, то должен.

Ещё момент: если вы провели спецоценку, например, в офисе, и съехали, то в новом офисе вам нужно заново проводить спецоценку.

Теперь по страховым взносам. Из хорошего, до конца 2017 года тарифы не изменятся. Есть такая категория, как ИП, независимо от того сколько ему лет, есть ли у него штат, в обязательном порядке должен платить фиксированные платежи 212-ФЗ от 24.07.2009 года. Фиксированные платежи зависят для ИП от того, сколько он зарабатывает.

Если ИП зарабатывает менее 300 тысяч руб. в год, то уплачиваются взносы исходя из МРОТ,. Если более 300 тыс. рублей, вам нужно дополнительно заплатить 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Но нельзя заплатить больше, чем восьмикратный МРОТ.

Для ИП для учета страховых взносов есть официальное письмо ФНС от 12.09.2014 ГД-4-3/18435@, здесь ответ на основные вопросы по учету страховых взносов ИП за себя в уменьшение налогов. 

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.