Кредиты и займы при УСН

1657

С 2015 года в 269 ст. НК РФ внесены изменения. Теперь в 269 ст. НК ФР сказано, если компания взяла кредит или займ не у взаимозависимых лиц, то проценты по кредиту или заму организации Вам нужно взять исходя из фактической ставки. Это касается даже тех кредитов, которые были взяты до 1 января 2015 года, важен сам факт уплаты денег в 2015 году.

Займ не включается в доходы и не отображается в КУДИР. Беспроцентный займ так же не включается в доходы и не отображается в КУДИР.

По займам есть несколько опасных моментов.

С 1 июня 2014 года возвращать или выдавать займы из наличной выручки или из денег не взятых под эти цели в банке нельзя, т.е. вы должны сдать выручку в банк, затем взять ее из банка под эти цели, внести в кассу и только потом выдать. Погашение займа из наличной выручки перед учредителем облагается штрафом 40-50 тысяч рублей.



Срок давности по данному нарушению 2 месяца.  Указание ЦБ 3073У от 7 октября 2013 года: из наличной выручки нельзя платить деньги за аренду недвижимости, нельзя выдавать дивиденды и нельзя выдавать или погашать займы.

При получении займов также необходимо отметить срок кредиторской задолженности с 1 сентября 2013 года, максимальный срок кредиторской задолженности составляет 10 лет, по истечению этого срока вся кредиторская задолженность включается в доход организации. Ст. 196 ГК РФ, изменения вступили в силу с 1 сентября 2013 года.

При выдаче займа работнику организации вступает в работу ст. 212 НК РФ Материальная выгода от экономии на процентах, она облагается НДФЛ по ставке 35%, налоговым агентов является организация, выдавшая займ. Материальная выгода возникает в случае, если займ выдан под процент меньше2 /3 ставки рефинансирования. В случае если вы не можете удержать 35%, то в конце года вам нужно подать справку 2 НДФЛ, в займе обязательно должен быть прописан срок.

Учредитель может простить займ организации, в этом случае включается 251 ст. пункт 11, в которой сказано, что безвозмездно полученная материальная помощь от учредителя, владеющего в уставном капитале более чем 50%, в доходы не включается.

Если займ был выдан с процентами, то сумма займа в доходы не включается, а включаются только проценты по займу. Прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче. Это выполняется только в случае, если учредитель владеет более чем 50% в уставном капитале. Если же у Вас два учредителя, владеющие уставным капиталом на равных, прощенный займ включается в доходы организации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль