text
Упрощенка

Кредиты и займы при УСН

  • 11 августа 2015
  • 1763

С 2015 года в 269 ст. НК РФ внесены изменения. Теперь в 269 ст. НК ФР сказано, если компания взяла кредит или займ не у взаимозависимых лиц, то проценты по кредиту или заму организации Вам нужно взять исходя из фактической ставки. Это касается даже тех кредитов, которые были взяты до 1 января 2015 года, важен сам факт уплаты денег в 2015 году.

Займ не включается в доходы и не отображается в КУДИР. Беспроцентный займ так же не включается в доходы и не отображается в КУДИР.

По займам есть несколько опасных моментов.

С 1 июня 2014 года возвращать или выдавать займы из наличной выручки или из денег не взятых под эти цели в банке нельзя, т.е. вы должны сдать выручку в банк, затем взять ее из банка под эти цели, внести в кассу и только потом выдать. Погашение займа из наличной выручки перед учредителем облагается штрафом 40-50 тысяч рублей.



Срок давности по данному нарушению 2 месяца.  Указание ЦБ 3073У от 7 октября 2013 года: из наличной выручки нельзя платить деньги за аренду недвижимости, нельзя выдавать дивиденды и нельзя выдавать или погашать займы.

При получении займов также необходимо отметить срок кредиторской задолженности с 1 сентября 2013 года, максимальный срок кредиторской задолженности составляет 10 лет, по истечению этого срока вся кредиторская задолженность включается в доход организации. Ст. 196 ГК РФ, изменения вступили в силу с 1 сентября 2013 года.

При выдаче займа работнику организации вступает в работу ст. 212 НК РФ Материальная выгода от экономии на процентах, она облагается НДФЛ по ставке 35%, налоговым агентов является организация, выдавшая займ. Материальная выгода возникает в случае, если займ выдан под процент меньше2 /3 ставки рефинансирования. В случае если вы не можете удержать 35%, то в конце года вам нужно подать справку 2 НДФЛ, в займе обязательно должен быть прописан срок.

Учредитель может простить займ организации, в этом случае включается 251 ст. пункт 11, в которой сказано, что безвозмездно полученная материальная помощь от учредителя, владеющего в уставном капитале более чем 50%, в доходы не включается.

Если займ был выдан с процентами, то сумма займа в доходы не включается, а включаются только проценты по займу. Прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче. Это выполняется только в случае, если учредитель владеет более чем 50% в уставном капитале. Если же у Вас два учредителя, владеющие уставным капиталом на равных, прощенный займ включается в доходы организации.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.