Учет отдельных видов расходов

500

«Упрощенцы» должны учитывать расходы и доходы кассовым методом. То есть на момент перечисления денежных средств (оплаты).

Материальные расходы учитываются в том отчетном или налоговом периоде, в котором оплачены и оприходованы. Факт списания материалов в производство значения не имеет.

Состав материальных расходов установлен статье 254 НК РФ. При этом расходы признаются материальными, если материалы не относятся к амортизируемому имуществу. 

Другие видео уроки про учет расходов смотрите в Школе УСН.

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики могут уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Также в расходах учитываются затраты, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке.

Налогоплательщики на УСН для учета затрат на товары для дальнейшей реализации должны соблюсти два условия. Первое — оплата поставщику. Второе — реализация покупателям, при этом расходы можно учитывать после отгрузки покупателям (передачи права собственности на товары покупателям), не дожидаясь оплаты. 

Другие видео уроки про учет расходов смотрите в Школе УСН.

Еще одна группа расходов — расходы по уплате налогов. Налоги учитываются в расходах в том отчетном периоде, в котором налоги фактически перечислены в бюджет. Например, налог уплачен 29 марта, значит, расходы учитываются в I квартале. Аналогично учитывается и погашенная недоимка по налогам — на дату погашения.

Плательщики УСН могу списать затраты на уплаченные в соответствии с законодательством РФ налоги, кроме единого налога по УСН.

Порядок учета расходов на основные средства следующие. Если имущество, например, здание, было введено в эксплуатацию до перехода на УСН, то расходы учитываются так. Нужно определить остаточную стоимость здания по правилам налога на прибыль. Сроки учета такого переходного имущества определены в подпункте 3 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ и зависят от срока полезного использования имущества. Например, если срок полезного использования до трех лет включительно, то учесть расходы можно в течение первого года применения УСН. В отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно учет производится в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50% стоимости, второго календарного года — 30% стоимости и третьего календарного года — 20% стоимости.

Если «упрощенец» приобрел основное средство в период применения УСН, то расходы списываются в течение года независимо от срока полезного использования. Для этого стоимость имущества разбивается на число оставшихся до конца года кварталов и учитывается на последнее число каждого квартала. Например, если имущество введено в эксплуатацию во II квартале, его стоимость делим на 3 и учитываем на последнее число полугодия, девяти месяцев и года. Если объект введен в эксплуатацию в декабре, то его стоимость полностью учитывается в расходах по УСН  31 декабря. 


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль