Расчет страховых взносов ИП за себя в 2016 году: примеры, калькулятор

89848

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи —  образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет — ИП должен заплатить взносы. 

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Как считать взносы ИП
  2. Образцы платежных поручения
  3. Порядок уплаты

Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год

Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:

  • Первая — из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
  • Вторая — с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)

Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС — 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше. 

Платеж с доходов — 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год. 

Далее поговорим подробнее, как все считать и платить.

Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить  за себя в два фонда — ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле

  1. Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
  2. Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ, равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС — 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

КБК и образцы платежных поручений на уплату взносов есть на нашем сайте. Также у нас есть образцы заполнения платежек ИП с новыми КБК.      

Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем Калькуляторе взносов ИП. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" (подписаться).

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Уплата взносов ИП

Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда — ПФР и ФФОМС.

Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.

Калькулятор взносов

На сайте журнала «Упрощенка» появился новый удобный сервис — «Калькулятор фиксированного платежа ИП».  Введя нужные значения, вы сможете посчитать, какую сумму взносов нужно заплатить. Особенно это актуально для тех бизнесменов, которые начали работу не с начала года, либо прекратили деятельность до конца года. Ведь у них платежи в фонды уменьшаются соразмерно количеству времени, когда коммерсант не трудился. Наш расчетчик фиксированного платежа учитывает все эти нюансы.

Взносы с доходов ИП (1%)

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

(

Доходы от всех видов деятельности за 2016 год (без уменьшения на расходы)

-

300 000 руб.

)

x

1%

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

Система налогообложения предпринимателя

Как их определить доходы для исчисления взносов*

УСН

По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета — Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН — строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются

ЕНВД

По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2

Патентная система налогобложения

По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход)

ЕСХН

По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ

НДФЛ

По правилам статьи 227 НК РФ

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента — реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Внимание! Решение Констуционного суда

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб. 

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям — снизили на 25% цену на подписку на журнал "Бухгалтерия ИП". Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Как ИП платить взносы по новым правилам

Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.

Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%

Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Итого: 6204 x 12 x 26% x 8 = 154 851,84 руб.

Пример. Порядок расчета взносов за 2016 год

С 1 января по 31 декабря 2016 года бизнесмен вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2016 год он не позднее 31 декабря 2016 года заплатил сумму исходя из МРОТ.

Не позднее 31 декабря 2016 года ИП перечислил:

  1. в ПФР 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12)
  2. в ФФОМС — 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12)

Расчет исходя из прибыли равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил  в ПФР не позднее 1 апреля 2017 года 97 000 руб. Так как сумма первого платежа и второго в ПФР не превышает числа исходя из 8 МРОТ (154 851,84 руб.).

Как считать взносы, если ИП зарегистрировался в 2016 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2016 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте платеж за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Взносы в ПФР и ФФОМС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы 

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался

:

Количество календарных дней в этом месяце

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. В письме от 10.03.2015 № 17-3/B-103 Минтруд отметил, что физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

Взносы в ПФР и ФФОМС за полные месяцы работы предпринимателя

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы 

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

ИП не работал в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 2016 года взносы нужно считать пропорционально отработанным календарным дня. То есть если какой-то месяц ИП не работал не полностью, то дни за дни неработы взносы не начисляются. 

КБК по взносам

Внимание! КБК по взносам зависит от периодов, за которые взносы уплачиваются.

1. Взносы ИП из МРОТ

Платеж

Взносы за 2017 год

Взносы за 2016 год и предыдущие периоды

Пенсионные взносы

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 1100 160

Пени

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02140 06 3000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 1011 160

Пени

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 2011 160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3013 160

182 1 02 02103 08 3011 160

2. Взносы ИП с доходов 1%

Платеж

Взносы за 2016 год и предыдущие периоды

Взносы за 2017 год

Пенсионные взносы

182 1 02 02140 06 1200 160

Все действующие КБК на 2017 год с расшифровкойПлатежка для уплаты за 2016 год в 2017 году

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)

Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Образец платежного поручения по взносам в ПФР с доходов за 2016 год


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль