6-НДФЛ: порядок заполнения, бланк, образец

126973

В нашей статье  бланк и образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными, больничными, зарплатой, авансом и другими выплатами. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ подробно описан в статье. 

Форма 6-НДФЛ — что это такое

В 2016 году введена новая форма отчетности для всех работодателей под названием 6 НДФЛ. Она сдается ежеквартально. В ней указываются выплаты по всем работникам организации или ИП, вычеты, полученные работникам. Также в форме указываются удержанные и уплаченные налоги с зарплаты и других выплаты.

Ниже вы можете посмотреть образец формы 6 НДФЛ.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ в 2016 году нужно ежеквартально. Как только квартал закончился, нужно подготовить и сдать расчет не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи таковы:

  1. за 1 квартал 2016 года —  не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля выпадает на выходной, а 1 мая воскресенье переносится на 2 мая, 3 мая тоже выходной)
  2. За полугодие 2016 года (2 квартал) —  не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной)
  3. За 9 месяцев 2016 года (3 квартал) —  не позднее 31 октября 2016 года
  4. За 2016 года — не позднее 1 апреля 2017 года

Бланк 6-НДФЛ 

Вы можете бесплатно скачать бланк 6-НДФЛ у нас на сайте в формате эксель

Обратите внимание, что ниже приведена форма в действующей на данный момент редакции.

6-НДФЛ: порядок заполнения, бланк, образец

6-НДФЛ: порядок заполнения, бланк, образец

Оформить подписку на журнал по выгодной цене.

Кто сдает форму 6-НДФЛ

6-НДФЛ сдают компании и ИП, которые являются налоговыми агентами. 

Налоговые агенты — это те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам (например, клиентам, которые выиграли у компании приз). 

В общем случае 6-НДФЛ надо сдавать тем компаниям и ИП, которые сдают 2-НДФЛ. Но если 2-НДФЛ сдается по каждому работнику, то расчет 6-НДФЛ нужно заполнять один по всем работникам раз в квартал. То есть организация и ИП должна сдавать один расчет 6-НДФЛ по доходам всех работников раз в квартал.

Форма — это документ, в который включается обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам.

В расчете включается информация:

  1. по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента
  2. о суммах начисленных и выплаченных доходов
  3. о предоставленных налоговых вычетах
  4. об исчисленном и удержанном НДФЛ в целом по всем работникам

Если у вас есть работники, но вы им не платите зарплату, вы можете вместо нулевого расчета подать специальные пояснения.

Как заполнить форму 6-НДФЛ

6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

Расчет состоит из:

  1. Титульного листа (Стр. 001)
  2. Раздела 1 «Обобщенные показатели»
  3. Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Общие требования к порядку заполнения

Форма Расчета  заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

При заполнении формы Расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы - «002»; для десятой страницы - «010».

При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее - ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119-».

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356        .50».

Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО).

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

На каждой странице формы Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

  • руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;
  • индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;
  • представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.

При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Заполнение Титульного листа 6-НДФЛ

Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

На титульном листе формы Расчета указываются:

по строкам «ИНН» и «КПП» - для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КППпо месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;

  • по строке «Номер кировки» - при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется «ООО», при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки («001», «002» и так далее);
  • по строке «Период представления (код)» - код периода представления согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке «Период представления (код)» проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация) до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».

  • по строке «Налоговый период (год)» - четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016);
  • по строке «Представляется в налоговый орган (код)» - код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа);
  • по строке «По месту нахождения (учета) (код)» - код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
  • по строке «(налоговый агент)» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «Школа № 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается с начала строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;

  • по строке «Код по ОКТМО» - заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка;
  • по строке «Номер контактного телефона» - телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;
  • по строке «На ______  страницах с приложением подтверждающих
  • документов или их копий на_____ листах» - количество страниц Расчета и
  • количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет;
  • по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящемрасчете, подтверждаю» - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента;
  • по строке «Подпись_______ Дата» - подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;
  • по строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» 6-НДФЛ

В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

  • по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
  • по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
  • по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» 6-НДФЛ

В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

  • по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Порядок представления 6-НДФЛ в налоговые органы

Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам.

Датой представления Расчета считается:

  • дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
  • дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
  • дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Приложение № 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Коды периодов представления

Код

Наименование

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение № 2 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ

Коды мест представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Приложение № 3 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ

Коды, определяющие способ представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган

Код

Наименование

01

на бумажном носителе (по почте)

02

на бумажном носителе (лично)

04

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

09

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль