Зарплата за декабрь в форме 2-НДФЛ

1410

Если зарплату за декабрь 2015 года вы платите в 2016 году, у вас могут возникнуть сложности с заполнение формы 2-НДФЛ. Как зарплату за декабрь отразить в форме 2-НДФЛ?

Как отражать зарплату за декабрь в справке 2-НДФЛ

Возникает вопрос: отражать уплаченный в январе налог в справке за 2015 год?

Да, отражайте. Ведь датой получения заработной платы в целях расчета НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена. При этом неважно, выплачена она или нет (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому и сумму начисленного дохода за декабрь, и НДФЛ с него фиксируйте в справке 2-НДФЛ за 2015 год (письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@ и № ЕД-4-3/1698@). Следовательно, при выплате декабрьской зарплаты в январе у вас также должны совпадать значения по строкам 5.3 — 5.5 справки. В строку 5.5 при этом войдет сумма налога на доход, перечисленного за декабрь в январе следующего года.

Если же вы все-таки ошиблись с отражением декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее и налоговые инспекторы на этот счет попросили у вас пояснения, то подготовьте для них следующий ответ (см. образец ниже).


Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


Пояснение к 2-НДФЛ

<…>

Пояснения (фрагмент)

<…>

Расхождения между суммами исчисленного, удержанного и перечисленного налога в справке 2-НДФЛ за сотрудника Осипова А.А. возникли из-за того, что налог на доходы физических лиц за декабрь 2015 года перечислили в январе 2016 года. Однако данную сумму следовало указывать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.

Справка 2-НДФЛ за 2015 год в отношении Осипова А.А. исправлена и приложена к настоящим пояснениям.

<…>

К пояснению приложите уточненную справку по форме 2-НДФЛ. В ней по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 отразите суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доход с учетом НДФЛ, уплаченного в январе. Эти показатели, повторимся, у вас должны быть равны.

Что касается оформления «уточненки», то номер у нее ставьте тот же, что и у первоначальной справки. А дату составления — новую (абз. 7 и 8 разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

А вот если налоговые инспекторы просят пояснить расхождения в суммах НДФЛ с данными ИФНС, то в таком случае проведите с инспекцией сверку (как это сделать, мы рассказали ниже). Сверка поможет вам выяснить, какая сумма НДФЛ и за какой месяц не поступила в инспекцию. При необходимости заплатите ее. А если окажется, что налог вы перечислили, но он где-то завис, подтвердите уплату платежным поручением.

Как провести сверку по НДФЛ с налоговой инспекцией

Для того чтобы провести сверку расчетов по НДФЛ с налоговиками, в ИФНС надо направить соответствующее заявление в произвольной форме (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Примерный образец заявления вы можете скачать на сайте электронного журнала «Упрощенка».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль