Взносы на травматизм в 2016 году

8227

Начислять и уплачивать взносы по страхованию от несчастных случаев (взносы на травматизм) должны все работодатели — как организации, так и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками. Это установлено статьей 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Какие выплаты облагаются взносами на травматизм в 2016 году

Объектом налогообложения взносами на травматизм являются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые по трудовым договорам. Что касается выплат по гражданского-правовым договорам, то на них взносы нужно начислять, только если это такое условие прописано в самом договоре. Об этом сказано в статье 20.1 Закона № 125-ФЗ. Суммы, которые не облагаются взносами на травматизм, указаны в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ. 

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывают по итогам месяца исходя из установленного организации (предпринимателю) тарифа (п. 1 и 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Размер тарифа ежегодно устанавливает ФСС России, и об этом фонд выдает соответствующее уведомление.

Тарифы взносов на травматизм в 2016 году

Тариф может быть установлен со скидкой или надбавкой, которые также рассчитываются и устанавливаются фондом. Расчет производится в текущем финансовом году на очередной финансовый год. Методика расчета утверждена приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н.

Размер тарифа зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности работодателя (ст. 21 Закона № 125-ФЗ, п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 25.12.2012 № 625н. Виды экономической деятельности (с указанием кодов ОКВЭД) сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (абз. 16 ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф.

Страховые тарифы в зависимости от классов профессионального риска устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

На 2016 год страховые тарифы установлены Федеральным законом от 14.12.2015 № 362-ФЗ.

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

I

0,2

XVII

2,1

II

0,3

XVIII

2,3

III

0,4

XIX

2,5

IV

0,5

XX

2,8

V

0,6

XXI

3,1

VI

0,7

XXII

3,4

VII

0,8

XXIII

3,7

VIII

0,9

XXIV

4,1

IX

1,0

XXV

4,5

X

1,1

XXVI

5,0

XI

1,2

XXVII

5,5

XII

1,3

XXVIII

6,1

XIII

1,4

XXIX

6,7

XIV

1,5

XXX

7,4

XV

1,7

XXXI

8,1

XVI

1,9

XXXII

8,5

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывают по формуле:

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

=

Месячная сумма выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, по организации (предпринимателю)

×

Тариф, установленный организации (предпринимателю)

Пример расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при отсутствии скидок и льгот

ООО «Звезда» занимается розничной торговлей обувью. На 2016  год у нее установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 0,2%. Скидок и надбавок к тарифу у организации нет.

Предположим, что за февраль ООО «Звезда» начислило своим работникам заработную плату в размере 3 000 000 руб. Выплат по гражданско-правовым договорам не было.

Сумма страховых взносов на травматизм за февраль определяется так:

3 000 000 руб. x 0,2% = 6000 руб.

Льготы по взносам на травматизм в 2016 году 

Некоторым категориям работодателей установлены льготы по уплате взносов. Так, льготами могут воспользоваться:

1) организации, созданные инвалидами;

2) любые работодатели в отношении выплат в пользу работников-инвалидов.

К первой категории льготников относятся:

  1. общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
  2. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их зарплаты — не меньше 25%;
  3. учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
  4. учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60% от установленного тарифа.

Ко второй категории льготников относятся любые работодатели, осуществляющие выплаты инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывают исходя из 60% от установленного организации тарифа. Такие льготы установлены статьей 2 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 2 Федерального закона от 01.12.2014 № 401-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывают по формуле:

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по льготному тарифу

=

Месячная сумма выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами

×

Тариф, установленный работодателю

×

0,6

Пример расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с применением льгот

Организации на 2016 год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 1% (соответствует 9-му классу профессионального риска) со скидкой 25%. То есть тариф с учетом скидки равен 0,75% (1% × (100% – 25%)).

В июне организация начислила своим сотрудникам зарплату в общей сумме 500 000 руб., в том числе инвалидам I, II и III групп — 50 000 руб.

За июнь бухгалтер организации начислил взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 3600 руб., в том числе:

  • на зарплату сотрудников-инвалидов — 225 руб. (50 000 руб. × 0,75% × 0,6);
  • на зарплату других сотрудников — 3375 руб. ((500 000 руб. – 50 000 руб.) × 0,75%)

Уплата взносов на травматизм в бюджет в 2016 году

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, рассчитанные по итогам месяца, уплачиваются в 2016 году по новым срокам. В 2015 году их платили в день выплаты зарплаты. А в 2016 году  — как и обычные взносы, то есть не позднее 15 числа следующего месяца.

Например, взносы на травматизм за май 2016 года нужно заплатить не позднее 15 июня 2016 года.

Штрафы по взносам на травматизм

Если взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний были перечислены позже установленных сроков, то ФСС России может начислить организации пени (п. 1 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Если фонд выявит неуплату взносов при проверке, организация заплатит штраф (абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Пени считают по формуле:

Пени

=

Сумма неперечисленных в срок взносов

×

Количество календарных дней просрочки

×

1/300 ставки рефинансирования на день образования задолженности

Пени начисляют за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки считают со следующего дня после установленного дня перечисления взносов по день их уплаты (включительно).

Такой порядок расчета пени за просрочку уплаты взносов установлен в статье 22.1 Закона №125-ФЗ.

Размер штрафа составит 20% от суммы недоимки. Если организация не заплатила взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40%. Это следует из абзаца 5 пункта 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ.

Если у организации образовалась задолженность по взносам (пеням, штрафам) в связи с тяжелым финансовым положением, то ФСС России может предоставить отсрочку (рассрочку) (подп. 1.1 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).

Для получения отсрочки (рассрочки) нужно представить в ФСС России по месту учета организации (обособленного подразделения) следующие документы:

  • заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки);
  • банковские выписки о наличии средств на счетах, подтверждающие отсутствие возможности своевременного погашения задолженности;
  • баланс и другие формы бухгалтерской отчетности за предыдущий год и истекший период текущего года.

Если организация хочет получить рассрочку, то нужно приложить график погашения задолженности.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний перечисляют на расчетный счет отделения ФСС России по месту регистрации организации. Реквизиты фонда указаны в уведомлении о размере страховых взносов, выданном организации. Это следует из абзаца 3 статьи 6, абзаца 2 пункта 1 статьи 24 и пункта 4 статьи 22 Закона № 125-ФЗ. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль