Виды деятельности по УСН в 2016 году

25870

Бухгалтеры хотят знать, какие виды деятельности  в 2016 году подпадают по УСН? В нашей статье приведены все УСН виды деятельности в 2016 году.

Из статьи вы узнаете:

На каких видах деятельности можно применять УСН в 2016 году

Если вы хотите перейти на УСН в 2016 году, то вам важно знать, что законом не установлено ограничений по видам деятельности при УСН на 2016 год. То какой бы вид деятельности у вас не был, вы можете применять УСН.

Однако в Налоговом кодексе есть иные ограничения на применения УСН. И о них нужно знать. Какие это ограничения?

Ограничения на применение УСН в 2016 году

Показатель

Предельное значение показателя, при котором компания может перейти на «упрощенку»

1. Сумма дохода, полученного за 9 месяцев 2016  года

90 млн. руб. 

2. Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года

не более 100 человек

3. Остаточная стоимость основных средств по состоянию 1 января 2016 года

100 млн. руб. (регионы могут поднять планку до 150 млн. руб.)

4. Доля уставного капитала, принадлежащая другим юридическим лицам по состоянию на 1 января нового года

25 процентов

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения

не вправе применять упрощенную систему налогообложения следующие плательщики:

  1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  2. банки;
  3. страховщики;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  9.  организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  11.  организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 
  13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется: на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом; на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);
  14. на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);
  15. казенные и бюджетные учреждения
  16.  иностранные организации 
  17. организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ
  18. микрофинансовые организации.

Если хотя бы один из показателей не будет соответствовать установленному ограничению, компания не сможет перейти на УСН.

Пониженный тариф страховых взносов в 2016 году для УСН по ОКВЭД

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН на 2016 год (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Печень льготных видов деятельности смотрите в нашей таблице.

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2016 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Взносы уплачиваются до достижения зарплаты предельного значиния, установленного Правительство РФ на 2016 году. Суммы превышения никакими взносами не облагаются. 

Пониженные тарифы взносов при УСН в 2016 году по ОКВЭД

Абзац подпункта 8

Льготные вид деятельности, в отношении которых применяется пониженный тариф страховых вносов (20% в ПФР, в остальные фонды — 0%)

ОКВЭД

А

Производство пищевых продуктов

15.1 — 15.8

Б

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

15.98

В

Текстильное и швейное производство

17, 18

Г

Производство кожи, изделий из кожи и обуви

19

Д

Обработка древесины и производство изделий из дерева

20

Е

Химическое производство

24

Ж

Производство резиновых и пластмассовых изделий

25

З

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

26

И

Производство готовых металлических изделий

28

К

Производство машин и оборудования

29

Л

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

30 — 33

М

Производство транспортных средств и оборудования

34, 35

Н

Производство мебели

36.1

О

Производство спортивных товаров

36.4

П

Производство игр и игрушек

36.5

Р

Научные исследования и разработки

73

С

Образование

80

Т

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

85

У

Деятельность спортивных объектов

92.61

Ф

Прочая деятельность в области спорта

92.62

Х

Обработка вторичного сырья

37

Ц

Строительство

45

Ч

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

50.2

Ш

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

90

Щ

Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)

63

Ы

Предоставление персональных услуг

93

Э

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

21

Ю

Производство музыкальных инструментов

36.3

Я

Производство различной продукции, не включенной в другие группировки

36.6

я.1

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

52.7

я.2

Управление недвижимым имуществом

70.32

я.3

Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

92.1

я.4

Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)

92.51

я.5

Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

92.52

я.6

Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

92.53

я.7

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

72

Щ

Транспорт и связь

60 — 64

я.8

Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

52.31, 52.32

я.9

Производство гнутых стальных профилей

27.33

я.10

Производство стальной проволоки

Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов. Причем принимаются во внимание только те доходы, которые определяются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть включаются в налоговую базу при УСН.

Пример. Определение доли доходов от основного вида деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов

ООО «Звезда» применяет упрощенку и занимается двумя видами деятельности:
  • производство обуви (код ОКВЭД 19.3);
  • ремонт обуви и изделий из кожи (код ОКВЭД 52.71).
По итогам I квартала общий объем доходов организации составил 16 000 000 руб., в том числе:
  • от реализации произведенной обуви — 11 000 000 руб.;
  • от реализации услуг по ремонту обуви и изделий из кожи — 5 000 000 руб.
Доля доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов равна:
  • производство обуви — 68,75 процента (11 000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%);
  • услуги по ремонту обуви и изделий из кожи — 31,25 процента (5000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%).
Несмотря на то, что каждый вид деятельности, осуществляемый ООО «Звезда», включен в перечень, позволяющий применять пониженные тарифы страховых взносов, использовать льготу организация не может. Доля доходов от основного вида деятельности (производство обуви) в общем объеме доходов меньше 70 процентов.

  

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль