Суточные при командировках в 2018 году: размер, порядок расчета, НДФЛ и взносы

52982

Суточные при командировках в 2018 году: размер, порядок расчета, НДФЛ и взносы

Бухгалтер должен правильно рассчитать суточные в 2018 году при командировках. От их размеров зависит, какую сумму нужно будет заплатить НДФЛ и взносов. После командировки составляется обязательный документ — авансовый отчет.

Внимание! Нормы суточных по страховым взносам поменялись (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Не облагаются взносами суточные 700 руб. по России и 2500 руб. за рубежом. Раньше  лимитов по взносам для суточных не установлено. 

Суточные при командировках по РФ и регионам (нормы по НДФЛ)

Cуточные по России и регионам действуют одинаковые. При этом расходы на суточные не нормируются по правилам Налогового кодекса. Но вот страховые взносы и НДФЛ с суточных взимаются по определенным правилам. 

Командировочные расходы на суточные законами не ограничены. То есть  нормирование суточных при командировках и других поездках работников не применяется (подп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и 700 рублей, и 2700 рублей — предела нет.

При этом не забывайте, что хотя размер суточных для целей исчисления единого налога при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи 217 НК РФ установлены нормативы, которые применяются дляя исчисления НДФЛ (для командировок по России — 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок — 2500 руб. в сутки).

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ. Причем всю сумму суточных, незивисмо от размеров, можно учесть при УСН в расходах. Но для этого размер сутоных утвердите в локальных актах компании.

Суточные при командировках за границу. Суточные при командировках за границу — 2500 рублей в сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения облагаются.

Нормы суточных по страховым взносам

Суммы не облагаются страховыми взносами в том же размере, как и для НДФЛ.

То есть вносами не облагаются суточные в пределах норм — 700 руб. по РФ и 2500 за границей.

Нормы  суточных по налогу на прибыль и УСН

По налогу на прибыль и УСН расходы на суточныеучитываются в полном объеме, прописанном в локальном акте. То есть если у вас установлен размер суточных в актах компании, допустим, 5000 руб., то данную сумму вы можете выплатить работнику и полностью учесть в расходах при УСН на объекте доходы минус расходы.

Расчет командировочных

Командировочные рассчитываются очень просто: суточные за сутки поездки, которые установлены в вашей организации, нужно умножить на количество дней поездки. Далее из получившейся суммы нужно вычесть НДФЛ по лимитам, о которых мы писали выше. Полученная сумма выдается на руки работникам или перечисляется на карту.

Бухгалтерские проводки по суточным

На дату выдачи работнику под отчет денежных средств:

Д 71К 50-1 — Выданы работнику денежные  средства на командировочные расходы.

На дату утверждения авансового отчета:

Д 20  (44, 91-2, 08  и др.) К 71 — Отражены командировочные расходы.

Если суточные выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 70 К 68 — Удержан НДФЛ с суммы оплаченных работнику суточных.


Это важно!

Книга 10 % скидки" в подарок по подписке в феврале!

Телефон: 8 800 550-15-57

Подписаться


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль