Суточные при командировках: размер, порядок расчета, НДФЛ и взносы

52332

Бухгалтер должен правильно рассчитать суточные. От их размеров зависит, какую сумму нужно будет заплатить НДФЛ и взносов. После командировки составляется обязательный документ — авансовый отчет.

Внимание! С 1 января 2017 года нормы суточных по страховым взносам меняются (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Не облагаются взносами суточные 700 руб. по России и 2500 руб. за рубежом. В 2016 году лимитов по взносам для суточных не установлено. Поэтому любой размер суточных взносами не облагается (информацию см. ниже в статье).

Суточные при командировках по РФ и регионам

Cуточные по России и регионам действуют одинаковые. При этом расходы на суточные не нормируются по правилам Налогового кодекса. Но вот страховые взносы и НДФЛ с суточных взимаются по определенным правилам. 

Командировочные расходы на суточные законами не ограничены. То есть  нормирование суточных при командировках и других поездках работников не применяется (подп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и 700 рублей, и 2700 рублей — предела нет.

При этом не забывайте, что хотя размер суточных для целей исчисления единого налога при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи 217 НК РФ установлены нормативы, которые применяются дляя исчисления НДФЛ (для командировок по России — 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок — 2500 руб. в сутки).

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ. Причем всю сумму суточных, незивисмо от размеров, можно учесть при УСН в расходах. Но для этого размер сутоных утвердите в локальных актах компании.

Суточные при командировках за границу. Суточные при командировках за границу — 2500 рублей в сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения облагаются.

Нормы суточных по страховым взносам

Суммы не облагаются страховыми взносами в размере, установленном в локальном акте организации.

Это значит, что Вы можете указать в ваших документах, например, что по РФ вы платите суточные в размере 1000 руб. В этом случае вносами не будут облагаться суточные 1000 руб. в день. А НДФЛ придется обложить 300 руб. (1000 руб. - 700 руб.). Это подтверждают и контролирующие органы (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

С 1 января 2017 года изменения: взносами не облагаются суточные в пределах норм — 700 руб. по РФ и 2500 за границей.

Нормы и учет суточных

При УСН расходы на суточныеучитываются в полном объеме, прописанном в локальном акте. То есть если у вас установлен размер суточных в актах компании, допустим, 5000 руб., то данную сумму вы можете выплатить работнику и полностью учесть в расходах при УСН на объекте доходы минус расходы.

Расчет командировочных

Командировочные рассчитываются очень просто: суточные за сутки поездки, которые установлены в вашей организации, нужно умножить на количество дней поездки. Далее из получившейся суммы нужно вычесть НДФЛ по лимитам, о которых мы писали выше. Полученная сумма выдается на руки работникам или перечисляется на карту.

Бухгалтерские проводки

На дату выдачи работнику под отчет денежных средств:

Д 71К 50-1 — Выданы работнику денежные  средства на командировочные расходы.

На дату утверждения авансового отчета:

Д 20  (44, 91-2, 08  и др.) К 71 — Отражены командировочные расходы.

Если суточные выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 70 К 68 — Удержан НДФЛ с суммы оплаченных работнику суточных.

Обязательно зайдите в Школу УСН, там открылись новые видео-уроки про суточные и обложение их налогами.

Вопросы по УСН задавайте экспертам журнала "Упрощенка". Подписаться на журнал "Упрощенка" вы можете на выгодных условиях.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль