text
Упрощенка

Как учесть расходы на рекламу при УСН

  • 22 апреля 2015
  • 7305

Расходы на рекламу при УСН учитывают упрощенцы, которые уплачивают налог с разницы между доходами и расходами. Для учета расходов на рекламу при УСН нужно использовать правила статьи 264 НК РФ.

В какой момент учитываются расходы на рекламу при УСН

Расходы на рекламу при УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть как только вы оплатили рекламу, вы записываете расходы в Книге учета.

Какие бывают расходы на рекламу

Расходы на рекламу делятся на две части:

  • ненормируемые (учитываются полностью)
  • нормируемые (учитываются частично)


Ненормируемые расходы на рекламу

При УСН можно учесть в неограниченном размере:

  • рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в том числе Интернет
  • световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов
  • участие в выставках, ярмарках, экспозициях
  • оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации

Нормируемые расходы на рекламу

При УСН учитываются следующие расходы на рекламу в ограниченном размере:

  • приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям — участникам массовых рекламных мероприятий
  • расходы на иные виды рекламы, которые не включены в перечень Ненормируемых расходов на рекламу (см. выше).

Уменьшить доходы на все эти нормируемые расходы можно в размере, не превышающем 1% выручки от реализации товаров, работ и услуг. Нормативы по выручке считаются без НДС.

Норматив считается ежеквартально нарастающим итогом с начала отчетного года. Допустим, за 1 квартал выручка составила 10 млн. руб. Значит, учесть расходы на рекламу по нормируемому перечную вы сможете в сумме не более 100 000 руб. (10 млн. руб x 1%).

Нормируемые расходы, превышающие норматив, при УСН не учитывайте.

Если у вас есть и нормируемые расходы, и ненормируемые, то:

  • ненормируемые учитывайте в общем порядке (без нормирования)
  • а нормируемые учитывайте с учетом нормы в 1% от выручки

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.