Как учесть расходы на рекламу при УСН

6518

Расходы на рекламу при УСН учитывают упрощенцы, которые уплачивают налог с разницы между доходами и расходами. Для учета расходов на рекламу при УСН нужно использовать правила статьи 264 НК РФ.

В какой момент учитываются расходы на рекламу при УСН

Расходы на рекламу при УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть как только вы оплатили рекламу, вы записываете расходы в Книге учета.

Какие бывают расходы на рекламу

Расходы на рекламу делятся на две части:

  • ненормируемые (учитываются полностью)
  • нормируемые (учитываются частично)


Ненормируемые расходы на рекламу

При УСН можно учесть в неограниченном размере:

  • рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в том числе Интернет
  • световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов
  • участие в выставках, ярмарках, экспозициях
  • оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации

Нормируемые расходы на рекламу

При УСН учитываются следующие расходы на рекламу в ограниченном размере:

  • приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям — участникам массовых рекламных мероприятий
  • расходы на иные виды рекламы, которые не включены в перечень Ненормируемых расходов на рекламу (см. выше).

Уменьшить доходы на все эти нормируемые расходы можно в размере, не превышающем 1% выручки от реализации товаров, работ и услуг. Нормативы по выручке считаются без НДС.

Норматив считается ежеквартально нарастающим итогом с начала отчетного года. Допустим, за 1 квартал выручка составила 10 млн. руб. Значит, учесть расходы на рекламу по нормируемому перечную вы сможете в сумме не более 100 000 руб. (10 млн. руб x 1%).

Нормируемые расходы, превышающие норматив, при УСН не учитывайте.

Если у вас есть и нормируемые расходы, и ненормируемые, то:

  • ненормируемые учитывайте в общем порядке (без нормирования)
  • а нормируемые учитывайте с учетом нормы в 1% от выручки

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль