text
Упрощенка

Как при УСН в 2015 году оформлять счета-фактуры, вести журнал учета счетов-фактур и платить НДС

  • 21 апреля 2015
  • 11928

В соответствии с российским налоговым законодательством «упрощенцы» не обязаны выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета, платить НДС в бюджет и подавать налоговые декларации по этому налогу. Но, как известно, из любого правила есть исключение. Все эти исключения мы собрали в одну удобную таблицу. Из этой таблицы можно сразу узнать, когда при УСН нужно платить НДС, оформлять счета-фактуры и журнал учета счетов-фактур.

Как при УСН в 2015 году оформлять счета-фактуры, вести журнал учета счетов-фактур и платить НДС

Суть ситуации

Как оформлять счет-фактуру и вести журнал их учета

Нужно ли подавать декларацию по НДС и платить налог в бюджет

Налоговый агент на НДС

Плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. При этом местом покупки является территория РФ, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» арендует госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ)

Плательщик УСН покупает госимущество (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» продает конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней после расчетов выпишите сами себе счет-фактуру в одном экземпляре. При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно

Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы провели расчеты, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2. Форма подачи отчета — на бумаге или в электронном виде*.

Налог перечислите равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в котором совершена сделка (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ)

Посредник

«Упрощенец» в качестве посредника реализует от своего имени товары (работы, услуги) российских лиц, являющихся плательщиками НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания услуг), выставьте покупателю счет-фактуру, выделив в нем НДС. Далее зарегистрируйте его в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Полученный документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, п. 7 и п. 11 Правил ведения журнала учета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее — Правила ведения журнала учета)

Налоговую декларацию по НДС сдавать не нужно, и в бюджет налог перечислять также не следует. Налог платит тот, кто, являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-«упрощенцем» (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123)

«Упрощенец» в качестве посредника приобретает от своего имени товары (работы, услуги) для плательщика НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Затем перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ,п. 7 и 11 Правил ведения журнала учета)

Налоговую декларацию по НДС сдавать не нужно, НДС в бюджет перечислять также не следует (письмо Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11)

Любой «упрощенец»

«Упрощенец» по просьбе своего покупателя выставляет ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885)

Не позднее следующих пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания работ, услуг), выпишите покупателю счет-фактуру (п. 2 Правил ведения журнала учета). При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно

Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1. Форма подачи электронная (ст. 173 и 174 НК РФ). В этот же срок заплатите в бюджет налог единой суммой



* Если «упрощенец», будучи налоговым агентом по НДС, работает как посредник (закупает что-то на территории России у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ), то он подает декларацию по НДС только в электронном виде (абз. 3 п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 161 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.